淺談稅務風險的專業畢業論文范文

　　稅務風險與財務風險、經營風險一樣,是企業整體風險的組成部分。企業在發展當中會面臨著非常多的風險，企業的稅務風險主要是指企業在發展當中鑒于各種原因，比如經營不善、融資困難等出現的涉稅行為。

　　淺談稅務風險專業畢業論文篇一

　　《 企業的稅務風險和會計規避方法思考 》

　　摘要：隨著我國經濟發展水平的不斷提高，市場經濟體制在不斷健全，為企業發展創造了空間，而鑒于市場經濟具有風險化特征，企業的稅務風險是不可避免的。

　　為了使企業在發展當中能夠減少稅務風險的出現，應用會計規避方法并結合企業發展的實際采取有效手段是非常重要的。

　　本文主要對企業稅務風險以及會計規避方法進行了分析，希望能夠為相關部門提供一些借鑒。

　　關鍵詞：企業稅務風險;會計規避;企業發展

　　企業在發展當中面臨非常多的風險，而企業稅務風險則是非常常見的一種企業風險，無論在企業發展的初期還是企業發展的黃金時期，稅務風險都有可能出現，影響企業正常運轉，制約著企業發展。

　　為此，采取科學、合理的會計規避手段是減少企業稅務風險的關鍵。

　　但是，企業的稅務風險卻不能完全規避，因為企業在不斷追求利益的過程中，就會產生風險。

　　為此，企業管理人員只有采取不同的會計規避方法才是科學、合理的。

　　一、稅務風險概述

　　企業在發展當中會面臨著非常多的風險，企業的稅務風險主要是指企業在發展當中鑒于各種原因，比如經營不善、融資困難等出現的涉稅行為。

　　在出現這種行為以后，鑒于企業不能嚴格按照相關規定執行各項稅收標準，就會為企業造成非常大的經營損失與發展上的阻礙，因為企業一旦出現涉稅行為，將會使稅收變得不穩定，企業容易出現漏繳、少繳或者多繳等情況。

　　而在稅務部門開展審計工作時，就非常容易發現企業存在涉稅問題，就會予以企業一些處罰，為企業造成了不良影響。

　　在企業發展的各個階段，出現稅務風險與諸多因素有關，一方面，稅務人員的工作能力有限，企業不能充分認清當前的稅務政策，不能充分做好各項財務工作;還有一方面，企業市場經濟變化的影響會出現經營上的瓶頸，也會導致經濟效益受損;還有一些政策因素的影響等。

　　為此，企業只有認清全局，結合企業內外的發展形勢才能順利規避企業稅務風險。

　　二、出現稅務風險的原因

　　(一)會計人員的水平有限

　　企業在發展當中離不開各個專業人才的支持，在企業財務部門，會計人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財務人員，在處理財務工作上有不可替代的作用。

　　而企業辦稅人員主要負責一些基本的稅務工作，比如稅務溝通、納稅籌劃、計算等。

　　雖然這些工作看似非常普通、非常基本，但在實際工作中很多企業的辦稅人員都不能掌握最基本的業務知識，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經驗，在遇到一些突發事故以后，不能有效解決，還要依靠上級主管領導。

　　辦稅人員的主觀意識上也缺少規避風險的意識，缺少對風險的洞察能力。

　　很多工作人員都在辦理各項業務當中走捷徑，沒有嚴格按照相關規定繳納稅金。

　　為此，企業辦稅人員的基本稅務知識與水平是非常重要的。

　　(二)稅收籌劃方面存在問題

　　企業的稅收籌劃是企業一項非常重要的稅務工作，其風險主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發的。

　　出現籌劃失敗有諸多原因，比如稅務籌劃目標、組織策略、具體實施方法等存在問題。

　　其中最主要的就是稅務籌劃方案設計存在不足，沒有結合企業發展實際，最終導致企業無法順利完成籌劃目標。

　　在企業經營中，這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來，為企業帶來風險。

　　(三)企業在應用收稅政策過程中不夠科學

　　企業稅務繳納一般都是按照特定的繳納標準實施的，并會結合企業的實際經營發展情況確定稅率比例。

　　但是企業在發展鑒于會計人員的水平有限，導致在利用稅收政策過程中，后期工作就處理不好。

　　一旦企業的行為被相關部門發現，將會受到嚴厲的處罰，使企業的利益受損，并破壞了企業在市場當中的聲譽。

　　三、企業稅務風險會計規避方法

　　伴隨著企業會計準則的出臺與貫徹，國家在稅務法與稅務準則的制定上存在越來越多的差異，企業在進行稅金的繳納過程中，必須要做好對納稅的調整。

　　比如，在申報納稅時，如果不能對稅金繳納做好調整，一旦出現了繳納漏洞，將會對企業實施處罰，為企業造成不好的影響。

　　為此，企業管理者要能夠采取科學、合理的手段對上述問題進行規避，從而使企業能夠將稅務風險降到最低。

　　(一)不斷對企業的會計內控制度進行完善

　　通過上面的論述可以了解到，企業在發展當中鑒于諸多因素會出現稅務風險，并且還會受到相關部門的處罰，為企業帶來經濟損失。

　　而企業制定新的會計準則，不斷完善會計制度是非常重要的。

　　為此，企業在發展當中要能夠緊跟時代步伐，在體制上做好實現突破與變革，對企業的會計內控制度進行創新與發展。

　　此外，企業的管理人員要結合企業發展實際與當前市場經濟的發展特征對稅法規定與企業財務會計存在的差異進行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業稅務風險降到最低。

　　企業要在開展正常納稅過程中，做好風險的規避，而這一過程離不開企業辦稅人員的支持。

　　為此，要不斷對相關業務人員做好培訓工作，不斷提高其業務能力并使其管理水平提升。

　　要充分認識當前的稅務法規，在出現了稅務風險以后，要將企業損失降到最低。

　　(二)事前做好稅務籌劃

　　稅務籌劃應該在事先進行規劃、設計和安排。

　　稅務籌劃可以貫穿整個生產經營活動的始終，但決不是事后才進行籌劃。

　　在經濟活動中，納稅義務通常滯后于應稅行為，如果等到納稅義務已經發生或已被稅務機關查出問題時，才想起稅務籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異于亡羊補牢，并非真正稅務籌劃。

　　其次，好的稅務籌劃方案并不一定是納稅最少，稅務籌劃的目標是選擇低稅負和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務籌劃不應只局限于個別稅種稅負的高低，而應著重考慮整體稅負的輕重。

　　其三，企業管理人員只有掌握更多的稅務優惠政策和稅率，應用低稅率繳納企業稅金是非常重要的。

　　不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業管理人員要應用好這些稅率差，使企業能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務風險。

　　(三)對稅務代理制度進行完善

　　一般來說，稅務代理就是指在國家規定范圍內，按照納稅人、納稅扣繳的委托，為企業辦理好各種稅務工作，在這一過程中，各種稅務辦理機構能夠與國家稅務局保持著密切的聯系。

　　為此，稅務機構要能夠進行統一管理與籌劃，在代理范圍以及代理質量上建立起規范化的監管機制，使稅務代理機構能夠科學服務、獨立辦事，使稅務代理能夠自負盈虧，實現自我約束。

　　(四)構建出稅務風險預測系統

　　鑒于企業稅務風險的出現是不可預測的，為此，明確納稅人的自身權利是非常重要的。

　　稅務人員通常能夠自覺履行自己的納稅業務，但是卻容易將他人的權利忽視，并且企業在發展當中受市場經濟變化的影響大，為此，企業管理人員要首先保護好納稅人員的權益。

　　此外，要做好風險的評估與控制。

　　只有做好風險評估才能將企業風險降到最低，可以通過會計規避方式使企業風險降到最低。

　　評價工作要以控制稅務風險為基礎，在納稅前要對企業進行全面、系統化的分析，從而構建出科學、合理的風險預測機制。

　　四、結束語

　　本文主要對企業的稅務風險產生的原因進行了分析，可見，企業稅務辦理人員的素質、稅收籌劃、稅務政策認知等存在的問題都會為企業帶來稅務風險。

　　為此，采取會計規避方法、做好稅務籌劃、完善稅收代理制度、構建出風險預測系統等能夠降低企業稅務風險，實現企業順利發展，減少稅務風險帶來的損失。

　　參考文獻：

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　　淺談稅務風險專業畢業論文篇二

　　《 企業稅務風險管理及成本分析 》

　　摘要：在全世界經濟迅猛發展的大潮中，許許多多大中型企業正奮勇前行，一邊發展，一邊成長壯大。

　　然而，在發展壯大的過程中必然會遇到很多問題，這些問題將時刻影響著企業的發展甚至存亡。

　　而企業稅務問題便是重要問題之一，是每個企業都要面臨的問題。

　　其中，稅務風險的管理及其成本問題在稅務問題中占據很重要的地位。

　　本文就此問題探討以下幾個方面：企業稅務風險，企業稅務風險管理，稅務管理存在的風險，企業稅務風險管理的成本，成本分析與決策。

　　企業稅務風險問題不僅影響一個企業的競爭力，關系到企業的健康與否，甚至影響一個企業的存亡。

　　所以，每個企業都應該將其列為發展道路中的重要問題。

　　關鍵詞：稅務風險;稅務風險管理;成本分析與決策;企業競爭力

　　近些年來，隨著我國經濟的發展和社會的進步，國內企業蓬勃發展。

　　然而企業在發展的同時，也遇到了很多問題。

　　其中，稅務問題占據著重要的位置。

　　因我國稅法還不太完善，或者因為企業自身納稅意識不強或者計算錯誤，從而出現了少繳漏繳稅款的現象。

　　這就要求企業正確對待稅務問題，保證企業健康發展。

　　一、企業稅務風險

　　1.企業稅務風險內容。

　　所謂企業稅務風險，指的是企業在稅務問題上未能遵守法律規定，導致企業在未來發展中利益受損。

　　稅務風險主要包括兩個方面：一是企業未遵守法律規定，沒有納稅或納稅不足而面臨的補稅、罰款等風險;二是企業沒有利用好稅收政策而承擔了不必要的稅負。

　　2.稅務風險的特性。

　　企業稅務風險的特性主要包括三個方面：主觀性、必然性和預先性。

　　二、稅務風險管理

　　稅務風險管理就是將現代風險管理的原理，即識別和應對遵從風險的一般原理運用到稅收管理中.控制企業稅收遵從風險。

　　事實上，企業并不能完全避開稅務風險，因為在某種程度上風險的存在具有必然性。

　　因此，企業要提高自身的納稅意識，嚴格規范自己，自覺繳納企業應繳納的部分，并隨時記錄好企業賬務。

　　眾所周知，稅務屬于強制性義務。

　　企業若想屹立于民族之林，就不能逃避自己應該承擔的稅務。

　　要將其當作自己發展的一部分。

　　三、企業稅務風險管理成本

　　1.企業稅務管理風險管理成本內容。

　　所謂企業稅務風險管理成本，指的是企業在進行稅務風險管理時所消耗的費用。

　　這些費用是企業總成本中必不可少的一部分。

　　2.企業稅務風險管理成本的組成。

　　2.1預防成本。

　　企業在進行稅務風險管理時為防止稅務風險的出現，對內采取了很多行之有效的防范措施。

　　在采取這些防范措施時所用的費用即為預防成本。

　　稅務風險管理系統越復雜，預防成本就越高。

　　2.2糾正成本。

　　當企業發現稅務風險時，便會采取一些措施來進行調整和修補，由此而花的費用即為糾正成本。

　　糾正成本發生時的稅務風險一般是不明顯的，也未造成嚴重損失。

　　若預防成本起到了很好的作用，糾正成本則會隨之降低。

　　2.3懲治成本。

　　當企業的稅務發生風險時，企業采取一些措施進行補救，此時所花費的即為懲治成本。

　　懲治成本的發生相對于預防成本和糾正成本來說是被動的。

　　2.4損失成本。

　　企業在進行稅務風險管理工作時，不管是經濟方面的還是社會方面的，短期的或者長遠的，已經發生的或者潛在的損失都要考慮在內。

　　企業為彌補造成的損失的花費即為損失成本。

　　四、企業對稅務風險進行的管理

　　1.明確風險管理的基本原理。

　　想要很好地應對稅務風險，企業首先要明確風險管理的基本原理，然后把風險管理的基本原理應用到企業稅務風險管理中，以便很好地調控和管理風險。

　　企業在實際管理中要完全遵守法律法規以及一些相應的制度。

　　2.預測企業可能遇到的風險。

　　誠然，一個企業如果能預測到稅務風險管理中可能遇到的問題，才有可能規避或者降低風險。

　　而且，企業在有準備的情況下也更能積極地分析與解決所遇到的問題。

　　所以，企業首先要預測風險，然后對風險進行一一分析。

　　3.加強企業稅務管理，適當調整研究方向。

　　一個企業在面對企業稅務風險管理問題時不能一味地遵循一成不變的方式。

　　首先企業要不斷地加強稅務管理，維持稅務風險管理有序并且有效地進行。

　　此外，一個企業的稅務風險管理也應跟上發展的步伐。

　　企業應根據市場的變化，適當調整方向，使稅務風險管理與企業發展更協調，從而獲得更大的收益。

　　五、對企業稅務風險管理成本的分析以及決策

　　一個企業如果想要對企業稅務風險管理成本進行分析與決策，應當明確兩點內容：一是企業應明確自己所遇到的稅務風險問題涉及哪些內容;二是應明確企業在稅務風險管理過程中所消耗的成本。

　　通常情況下，一個企業如果遭遇了風險，勢必會造成成本的增加。

　　稅務風險管理也不例外。

　　一般來說，一個企業的稅務風險度，直接決定了風險支出所需要的成本。

　　企業的稅務風險管理成本不僅包括處理稅務風險的一切費用，還包括所遭受的損失。

　　大體上說來，一個企業的運作包括兩個環節：經營和掌控稅務風險。

　　企業通過掌握稅務風險可以在一定程度上降低損失，保證企業的利益，達到企業利潤最大化。

　　此外，很多企業通過運用一系列合理有效的措施將稅務風險管理成本做到最低。

　　首先，在實際操作中，一些企業將稅務風險管理進行前移，將風險管理轉變為風險預測，將被動等待風險轉變為主動探索風險。

　　這就要求企業平時要做好防范工作，時刻準備著處理即將出現的風險問題。

　　其次，一個企業會不可避免地出現稅務風險問題。

　　這就需要企業及時發現這些風險，然后積極應對風險，對影響企業榮譽與利益的風險進行糾正、修整和完善。

　　當然，解決這些稅務風險管理問題也不是一件容易的事情。

　　企業需要成立專門的部門來進行企業風險管理，保證風險問題被順利解決，進而保障企業正常運轉。

　　再次，雖然企業預測了所遇到的風險，并且采取了一系列的措施來抵御風險，或者企業對風險管理進行了糾正，企業還要注意其他問題的出現，比如企業在運作過程中違反了相應的規定和條例，此時企業就要接受一定的懲罰。

　　當然，如果風險預測和糾正兩個環節做的比較好的話，所需要的風險支出就會少很多。

　　最后，現代企業在對稅務風險進行管理的過程中存在著眾多的問題，如管理工作不夠重視，投入較少等。

　　這時就要明確企業的損失成本，由于企業經營過程中很難分析和具體明確的指出企業對稅務相關的法律法規違背時候所造成的損失，所以企業對于損失的成本不能有全面的真實的統計。

　　企業所面臨的稅務問題具有不可避免性，因此，稅務問題理應得到企業的高度重視。

　　企業出現稅務問題一般有兩方面的原因：一方面是因為市場氛圍不斷變化，以及國家的控制;另一方面是因為企業本身計算錯誤或者偏差的意識和理念。

　　所以，這就要求企業及時了解市場最新動態，并且準確預測未來市場的方向。

　　而且企業自身更要嚴格要求自己，要在法律法規范圍內謀求發展。

　　六、結語

　　總之，當前的市場競爭越來越激烈，為了提高企業的經濟效益，增強企業的核心競爭力，加強企業內部控制建設至關重要。

　　所以，企業要想實現可持續發展，就必須采取有效的措施，從根本上將內部控制評價做好。

　　而稅務風險管理成本分析與決策作為內部控制的重要組成部分，永遠是一個值得重視與思考的問題，是關系到企業發展進步的大問題。

　　參考文獻:

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