我國城市商業銀行績效研究

　　又到了一年一度的寫畢業論文的時候了，很多大學生都無從下筆，在這里小編直接送上大專畢業論文一篇，希望能夠幫到大家!

　　摘要：城市商業銀行是中國銀行業的重要組成和特殊群體。受股權結構復雜、異地擴張受限以及融資平臺貸款的潛在風險等多重因素影響，目前中國城商行僅有3家上市銀行，即北京銀行、寧波銀行和南京銀行。上海銀行、杭州銀行、重慶銀行等多家實力雄厚的銀行也正在籌謀登陸證券市場。另外，增強城市商業銀行的核心競爭力，促進中小企業和區域經濟發展，有利于我國銀行業和金融市場的健康發展。本文通過運用財務比率分析法對城市商業銀行進行績效研究，提出可行性建議，讓城市商業銀行能夠發揮更重要的作用。

　　關鍵詞：財務比率分析;城市商業銀行;銀行績效

　　1、城市商業銀行發展概述

　　中國城市商業銀行的發展先后經歷了三個階段。1995年前為第一階段，在這一階段我國共有城市信用社5200余家。1995年5月7日國務院發布《關于組建城市合作銀行的通知》，指出“在城市信用合作社的基礎上，由城市企業、居民和地方財政投入組成股份制商業銀行，其主要任務是：融通資金，為本地區的經濟發展，特別是城市中小企業的發展提供金融服務”，這是城市商業銀行發展的第二階段。第三階段從1998年3月13日開始，經國務院同意，人民銀行與國家工商行政管理局聯名發出通知，將城市合作銀行統一更名為城市商業銀行。2004年銀監會提出對城市商業銀行實施改造重組，加強聯合，提高整體發展水平和市場競爭能力。城市商業銀行在發展過程中主要體現出了跨區域發展、省內并購重組、通過上市或引入戰略投資者改變股權結構等特點。如：上海銀行在天津、成都、杭州設立分行;江蘇省內數家銀行合并建立江蘇銀行;北京銀行等在A股上市。截至2011年，城市商業銀行利息凈收入占營業收入比重高達85.2%，高于大型商業銀行的76.9%。

　　2、我國城市商業銀行績效評價

　　2.1財務比率分析法

　　2.1.1安全性分析

　　商業銀行的安全性是指商業銀行在不確定的環境中，實現可持續的經營和發展，確保儲戶和投資者的資金安全。由于商業銀行自身的高杠桿性，自有資本少，經營條件非常特殊，社會責任重大，以及銀行業是一個高風險行業，必須確保其安全性。安全性是商業銀行經營的基礎，保持較高的自有資本充足率，加強風險控制和管理可有效加強商業銀行的安全性。本文選取的衡量商業銀行資產安全性的評價指標主要有：

　　(1)不良貸款率。

　　銀行的不良貸款是指在評估銀行的貸款質量時，把貸款按風險基礎分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。不良貸款率就是指銀行的不良貸款占貸款總額的比重，是評價商業銀行信貸資產安全狀況最直接的指標之一。不良貸款率越高，貸款的回收風險越大，造成銀行的支付能力不足，很容易造成銀行的破產。

　　不良貸款率=不良貸款/貸款總額

　　(2)資本充足率。

　　資本充足率也稱為資本風險(加權)資產率，是一個銀行的資產對其風險的比率，用來衡量一家銀行的最終清償能力，反映銀行在債權人和存款人的資產遭到損失之后，能夠憑借自有資本承擔損失的程度。資本充足率是保證銀行正常經營和發展所必需的資本比率，充分考慮了銀行不同種類資產的風險大小，并對各類資產的風險賦予不同的權重。資本充足率是目前國際銀行業普遍認可的反映銀行資產安全性最重要指標之一，該指標越高，說明銀行抵御風險和清償債務的能力越強。《巴塞爾協議》要求的商業銀行資本充足率應該在8%以上，其中核心資本的充足率應在4%以上，附屬資本不得超過核心資本的100%。

　　資本充足率=(核心資本+附屬資本)/加權風險資產總額

　　2.1.2流動性分析

　　流動性是商業銀行支付客戶資金需求的能力，主要表現在客戶提現和貸款支付。資產在不發生損失的情況下迅速變現的能力是資產的流動性，商業銀行的流動性不僅體現在易變現資產的充足性上，也體現在可迅速變現資產不足時，可以從外部渠道獲得流動性的能力。流動性可以通過以下指標反映：

　　(1)存貸款比率。

　　商業銀行的存貸款比率是用來衡量銀行流動性風險的重要指標之一，即銀行資產負債表中的各項貸款總額占各項存款總額的比率。貸款通常被看作是流動性最低的資產，而存款則是商業銀行的主要資金來源，因此，該指標越低，意味著商業銀行資產的流動性越好，可以用穩定的存款來源發放新的貸款或進行投資。

　　存貸款比率=貸款總額/存款總額

　　(2)流動性比率。

　　商業銀行的流動性比率是指商業銀行流動資產除以流動負債的比率，用來衡量銀行流動資產在短期債務到期以前，能夠迅速變現用于償還負債的能力。該比率越高，說明銀行資產的變現能力越強，短期償債能力越強，資產流動狀況越好。

　　流動性比率=流動資產/流動負債

　　2.1.3盈利性分析

　　企業的終極目標是實現企業價值最大化，實現盈利是實現企業價值最大化的最重要手段，商業銀行通過吸收閑散資金，然后集中貸出去，賺取利潤，特別是針對城市商業銀行，賺取利差是城市商業銀行最主要盈利來源。盈利性可以通過一下指標反映：

　　(1)凈資產收益率。

　　凈資產收益率是凈利潤與平均股東權益的百分比，是公司稅后利潤與凈資產的百分比，該指標反映了股東權益的收益水平，用來衡量商業銀行運用自有資本創造利潤的能力，該指標越高，說明投資帶來的收益越高。

　　凈資產收益率=凈利潤/平均股東權益

　　(2)凈利息收益率。

　　凈利息收益率就是銀行凈利息收入與生息資產平均余額的比值，反映了銀行每一單位生息資產所產生的凈利息收入，近年來，凈利息收益率與凈利差這兩個指標共同成為商業銀行考核盈利能力備受關注的熱門指標。

　　凈利息收益率=(利息收入-利息支出)/生息資產平均余額

　　(3)成本收入比率。

　　成本收入比率是商業銀行營業費用與營業收入的比率，反映了銀行每一單位收入所需要支出的成本，該比率越低，說明銀行單位收入所需要支出的成本越低，則銀行獲取收入的能力越強。

　　成本收入比率=營業費用/營業收入=業務及管理費/營業收入

　　3、我國城市商業銀行績效評價現狀

　　本文從財務的角度分析城市商業銀行近年來的發展狀況，可從資產質量、流動性和資本充足度角度切入，來總體上評價城市商業銀行的財務狀況。

　　3.1資產質量顯著提高

　　商業銀行運作遵循流動性、安全性、盈利性平衡管理，安全性就要求商業銀行確保資產質量安全。近些年來，我國銀行業金融機構不斷強化信貸管理，加快不良貸款的核銷力度，加速財務重組步伐，資產質量得到明顯改善。特別對于城市商業銀行而言，經過近年來財務重組，引入戰略投資者，增資擴股，不良貸款率大幅度下降。如表1所示，城市商業銀行不良貸款率近年來平穩下降。

　　3.2核心資本充足率遠遠達標

　　根據《巴塞爾協議》要求的商業銀行核心資本的充足率應在4%以上，我國銀行業為達到協議要求，積極調整資產結構，適度控制風險資產增長速度，充分利用上市、發行次級債、引進戰略投資者、改革重組等方式補充資本金，資本充足水平明顯提高。如表2我國核心資本充足率達標情況：

　　根據樣本銀行核心資本充足率的統計，城市商業銀行的核心資本充足率遠高于4%的標準。這說明我國城市商業銀行抵御風險能力大為增強。

　　3.3流動性總體上增強

　　商業銀行的存貸款比率是用來衡量銀行流動性風險的重要指標之一，該指標越低，意味著商業銀行資產的流動性越好。如表3所示，城市商業銀行存貸款比率總體上呈下降趨勢，意味著城市商業銀行流動性總體上增強。

　　4、提高我國城市商業銀行績效的對策

　　4.1提高城市商業銀行規模效益

　　應鼓勵城商行在穩健經營的基礎上通過資產結構優化，銀企合作，擴大經營網點等形式不斷擴充銀行的資本金和存貸款總額，從而形成一定的規模效益。但在擴張的同時，也應該防止不能盲目地追求規模擴張和市場份額所帶來的風險，同時要在內部管理和業務創新上下功夫，做到高效的自身內部管理，以求得業務經營處于最佳狀態的規模區間。但城市商業銀行規模較小，要擴大市場的占有份額，要在競爭中求得發展，就必須實施“做小、做精細”的戰略，以小對大、以精細對粗放，才能取得好的經營績效。

　　4.2增強城市商業銀行資本實力

　　資本實力嚴重制約了我國城市商業銀行的發展：一方面，由于我國城市商業銀行歷史包袱沉重，資產質量差，資產規模小，尤其中西部的城市商業銀行;另一方面，商業銀行的高杠桿經營特征使得商業銀行必須保持較高的資本充足率。補充城市商業銀行資本金的主要方式有增資擴股、上市融資、發型金融債等方式，隨著金融市場的發展，城市商業銀行可以借助金融市場來補充資本金，增加資本實力。

　　4.3擴大城市商業銀行中間業務范圍

　　城市商業銀行與大型國有銀行還存在著較大的差距，表現在主要業務還集中于存貸款業務上，因此應繼續加強中間業務的產品創新力度和提高服務質量，如加大基金托管業務、咨詢顧問類業務等方面的業務，以此來提高自身的盈利水平;同時加大開創出適應市場需求的、知識、技術含量高的金融衍生工具交易品種。

　　4.4提高城市商業銀行抗風險能力

　　風險控制應滲透到銀行的各項業務過程和各個操作環節。首先，要加強銀行員工的風險防范意識，樹立正確的風險管理理念，營造良好的風險防范氛圍。其次，建立和完善銀行風險管理體系，加強內部控制制度的建設。最后，銀行應化解不良資產，減輕包袱。不良資產是商業銀行的主要風險來源，其大量存在嚴重影響著商業銀行的收益和資金的正常流動。

　　參考文獻：

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