可行性研究報告基本內容與格式

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　　1.什么是可行性研究報告?

　　可行性研究報告(Feasibility Study Report)是企業從事建設項目投資活動之前，由可行性研究主體(一般是專業咨詢機構)對政治法律、經濟、社會、技術等項目影響因素進行具體調查、研究、分析，確定有利和不利的因素，分析項目必要性、項目是否可行，評估項目經濟效益和社會效益，為項目投資主體提供決策支持意見或申請項目主管部門批復的文件。

　　2.可行性研究報告的用途

　　項目可行性研究報告是項目實施主體為了實施某項經濟活動需要委托專業研究機構編撰的重要文件，其主要體現在如下幾個方面作用：

　　(1)用于向投資主管部門備案、行政審批的可行性研究報告

　　根據《國務院關于投資體制改革的決定》國發(2004)20號的規定，我國對不使用政府投資的項目實行核準和備案兩種批復方式，其中核準項目向政府部門提交項目申請報告，備案項目一般提交項目可行性研究報告。

　　同時，根據《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》，對某些項目仍舊保留行政審批權，投資主體仍需向審批部門提交項目可行性研究報告。

　　(2)用于向金融機構貸款的可行性研究報告

　　我國的商業銀行、國家開發銀行和進出口銀行等以及其他境內外的各類金融機構在接受項目建設貸款時，會對貸款項目進行全面、細致的分析平谷，銀行等金融機構只有在確認項目具有償還貸款能力、不承擔過大的風險情況下，才會同意貸款。項目投資方需要出具詳細的可行性研究報告，銀行等金融機構只有在確認項目具有償還貸款能力、不承擔過大的風險情況下，才會同意貸款。

　　(3)用于企業融資、對外招商合作的可行性研究報告

　　此類研究報告通常要求市場分析準確、投資方案合理、并提供競爭分析、營銷計劃、管理方案、技術研發等實際運作方案。

　　(4)用于申請進口設備免稅的可行性研究報告

　　主要用于進口設備免稅用的可行性研究報告，申請辦理中外合資企業、內資企業項目確認書的項目需要提供項目可行性研究報告。

　　(5)用于境外投資項目核準的可行性研究報告

　　企業在實施走出去戰略，對國外礦產資源和其他產業投資時，需要編寫可行性研究報告報給國家發展和改革委或省發改委，需要申請中國進出口銀行境外投資重點項目信貸支持時，也需要可行性研究報告。

　　(6)用于環境評價、審批工業用地的可行性研究報告

　　我國當前對項目的節能和環保要求逐漸提高，項目實施需要進行環境評價，項目可行性研究報告可以作為環保部門審查項目對環境影響的依據，同時項目可行性研究報告也作為向項目建設所在地政府和規劃部門申請工業用地、施工許可證的依據。

　　3.可行性研究報告的主要內容

　　因為各行業及項目性質不同，具體項目的可行性報告內容也有區別，總體來說，主要包括以下幾方面的內容：

　　投資必要性

　　主要根據市場調查及分析預測的結果，以及有關的產業政策等因素，論證項目投資建設的必要性;技術的可行性：主要從事項目實施的技術角度，合理設計技術方案，并進行比選和評價;

　　財務可行性

　　主要從項目及投資者的角度，設計合理財務方案，從企業理財的角度進行資本預算，評價項目的財務盈利能力，進行投資決策，并從融資主體(企業)的角度評價股東投資收益、現金流量計劃及債務清償能力;

　　組織可行性

　　制定合理的項目實施進度計劃、設計合理組織機構、選擇經驗豐富的管理人員、建立良好的協作關系、制定合適的培訓計劃等，保證項目順利執行;

　　經濟可行性

　　主要是從資源配置的角度衡量項目的價值，評價項目在實現區域經濟發展目標、有效配置經濟資源、增加供應、創造就業、改善環境、提高人民生活等方面的效益;

　　社會可行性

　　主要分析項目對社會的影響，包括政治體制、方針政策、經濟結構、法律道德、宗教民族、婦女兒童及社會穩定性等;

　　風險因素及對策

　　主要是對項目的市場風險、技術風險、財務風險、組織風險、法律風險、經濟及社會風險等因素進行評價，制定規避風險的對策，為項目全過程的風險管理提供依據。

　　許多投資項目的可行性研究不重視項目投資風險預測，僅局限于不確定性分析中簡單的風險技術分析，甚至只憑借經驗和直覺主觀臆斷，對項目建成后可能出現的風險因素預測不夠，為項目的實施留下安全隱患、因此，強化投資風險意識，做好建設項目前期工作中可行性研究的風險預測，制定防范和化解措施，是避免決策失誤，為建設項目科學化、民主化決策提供可靠依據的根本保證。

　　參考格式:

　　第一章 項目總論

　　概括性論述項目背景、主要技術經濟指標、結論及建議

　　第二章 項目建設背景及必要性

　　從宏觀和微觀方面分析項目提出的背景情況和產業發展情況，用定性和定量的方法分析企業進行投資的必要性。

　　第三章 市場預測與建設規模

　　采用問卷調查、抽樣調查等市場調查方法對現有市場情況進行準確分析，采用專家會議、特爾菲、類推預測等定性分析方法和時間序列、因果分析等定量分析方法對市場進行預測，通過競爭力對比分析、戰略態勢分析、波士頓矩陣分析、SWOT分析等確定項目市場戰略和企業營銷策略，通過差額投資內部收益率法、凈現值法、最小費用法等定量分析方法確定項目的產品方案和建設規模，采用成本導向定價法、需求導向定價法、競爭導向定價法等方法確定產品的銷售價格。

　　第四章 建設條件與廠址選擇

　　通過工程技術條件和建設投資費用的對比確定場址方案。

　　第五章 工程技術方案

　　采用評分法、投資效益評價法確定項目的技術方案，采用投資回收期法、投資收益率法、運營成本法、壽命周期法確定項目的設備方案，通過對技術經濟指標、總圖布置費用、拆遷方案的對比確定項目的總圖方案。

　　第六章 節能節水與環境保護

　　從建筑設計、建筑結構、平面布置、設備選型、工藝流程等方面論述項目的節能方案，從設備選型、工藝流程、綜合利用等方面論述項目的節水方案，從項目建設和項目運營兩方面論述項目的環境保護措施及對環境的影響情況。

　　第七章 勞動保護、安全衛生、消防

　　從危害因素、建筑施工、項目運營等方面論述項目的勞動保護與安全衛生措施，從建筑設計、功能布局、平面設計等方面論述項目的消防措施。

　　第八章 企業組織和勞動定員

　　根據企業現有組織情況、以及行業先進管理經驗，采用勞動生產率等方法確定企業的組織結構和勞動定員情況，并根據企業的生產計劃安排、員工定崗情況和人力資源情況制定人員培訓計劃。

　　第九章 項目實施進度安排

　　根據行業經驗和企業特點安排項目的實施計劃和進度。

　　第十章 投資估算與資金籌措

　　采用單位建筑工程投資估算法、單位實物工程估算法估算項目的建筑工程費用，采用設備原價加設備運雜費估算設備購置費用，以設備購置費用為基數估算工具器具及生產家具購置費用，根據設備購置費用、采用比率法確定項目的安裝工程費用，根據國家有關計費文件估算工程建設其他費用，采用全額流動資金估算法估算項目所需流動資金。

　　通過投資內部收益率、投資回收期、融資成本等對比確定項目的融資方案。

　　第十一章 財務分析與敏感性分析

　　利用資金時間價值方法對項目進行財務評價、采用不確定性分析、盈虧平衡分析等方法確定項目的抗風險能力和保本水平。

　　第十二章 社會效益分析

　　通過項目對社會的影響、項目與所在地互適性兩方面對項目的社會效益進行分析，確保項目符合社會發展要求。

　　第十三章 風險分析

　　通過技術和產品風險、市場風險、原材料、自然資源或供貨渠道的風險、政策性風險、持續融資風險等方面的風險分析，并提出相應的風險應對機制，增加企業風險防范意識、提高項目抗風險能力。

　　第十四章 可行性研究結論與建議

　　附件:

　　1、項目承辦單位營業執照、法人證書復印件

　　2、當地規劃、國土、環保等部門關于項目的支持文件

　　3、查新檢索報告

　　4、檢測報告

　　5、相關知識產權、專利技術復印件

　　6、自有資金存款證明

　　7、相關銀行貸款承諾

　　8、其他相關證明材料

　　9、項目財務分析報表

　　4.可行性研究報告編制要點

　　對項目進行詳細可行性分析，詳細的編制參考依據主要有：

　　——國家有關的發展規劃、計劃文件。包括對該行業的鼓勵、特許、限制、禁止等有關規定;

　　——項目主管部門對項目建設要請示的批復;

　　——項目審批文件;

　　——項目承辦單位委托進行詳細可行性分析的合同或協議;

　　——企業的初步選擇報告;

　　——主要工藝和裝置的技術資料;

　　——擬建地區的環境現狀資料;

　　——項目承辦單位與有關方面缺德的協議，如投資、原料供應、建設用地、運輸等方面的初步協議;

　　——國家和地區關于工業建設的法令、法規。如“三廢”排放標準、土地法規、勞動保護條例等;

　　——國家有關經濟法規、規定。如中外合資企業法、稅收、外資、貸款等規定;國家關于建設方面的標準、規范、定額資料等。

　　在項目可行性研究報告編制過程中，尤其是對項目做財務、經濟評價時，還需要參考如下相關文件：

　　(1)《中華人民共和國會計法》，[主席令第24號]，2000年1月1日起實施;

　　(2)《企業會計準則》，[財政部令第5號]，2007年1月1日起實施;

　　(3)《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，[國務院令第512號]，2008年1月1日起實施;

　　(4)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》，[財政部、國家稅務總局令第50號]2009年1月1日起實施;

　　(5)《建設項目經濟評價方法與參數(第三版)》，國家發展與改革委員會2006年審核批準施行;

　　(6)項目必須遵守的國內外其他工商稅務法律文件等。

　　5.業主需要準備的材料

　　(1)項目初步設想方案：總投資、產品及介紹、產量、預計銷售價格、直接成本及清單(含主要材料規格、來源及價格)。

　　(2)技術及來源、設計專利標準、工藝描述、工藝流程圖，對生產環境有特殊要求的請說明(比如防塵、減震、有輻射、需要降噪、有污染等)。

　　(3)項目廠區情況：廠區位置、建筑平米、廠區平面布置圖、購置價格、當地土地價格。

　　(4)企業近三年設計報告(包含財務指標、賬款應收預付等周轉次數、在產品、產成品、原材料、動力、現金等的周轉次數)。

　　(5)項目擬新增的人數規模，擬設置的部門和工資水平，估計項目工資總額(含福利費)。

　　(6)提供公司近三年營業費用、管理費用等扣除工資后的大致數值及占收入的比例。

　　(7)公司享受的增值稅、所得稅稅率，其他補貼及優惠事項。

　　(8)項目產品價格及原料價格按照不含稅價格測算，如果均能明確含稅價格請逐項列明各種原料的進項稅率和各類產品的銷項稅率。

　　(9)項目設備選型表(設備名稱及型號、來源、價格、進口的要注明，備案項目耗電指標等可不做單獨測算，工藝環節中需要外部協助的請標明)。

　　(10)其他資料及信息根據可研研究工作需要隨時溝通。

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