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企業(yè)項(xiàng)目投資計(jì)劃管理
企業(yè)項(xiàng)目投資計(jì)劃管理【1】
摘要：項(xiàng)目投資計(jì)劃管理對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，它直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的整體布局。
一份科學(xué)合理的項(xiàng)目投資計(jì)劃將直接給企業(yè)帶來豐厚的利潤(rùn)和良好的生產(chǎn)效益，然而，我國(guó)的很多企業(yè)對(duì)待項(xiàng)目投資計(jì)劃的管理顯得十分隨意，這就往往會(huì)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程中出現(xiàn)或多或少的問題，從而影響生產(chǎn)效益。
本文簡(jiǎn)述了企業(yè)項(xiàng)目投資技術(shù)管理的基本要點(diǎn)，并提出了幾個(gè)重要的管理措施，希望能給讀者提供一些幫助。
關(guān)鍵詞：企業(yè)項(xiàng)目投資;計(jì)劃管理;有效控制
一、投資計(jì)劃管理是實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)利潤(rùn)的基本保證
計(jì)劃是企業(yè)管理的一項(xiàng)比較基礎(chǔ)的職能，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資目標(biāo)的基本保證。
有的投資項(xiàng)目具有所需的投資額巨大、投資風(fēng)險(xiǎn)和收益也很大、項(xiàng)目開展周期長(zhǎng)和諸多的影響因素等顯著特征，這就使整個(gè)項(xiàng)目投資行為十分復(fù)雜，因此對(duì)投資項(xiàng)目的有效管理就顯得意義重大了。
在企業(yè)的項(xiàng)目投資行為中，一定要嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃管理工作，把計(jì)劃作為龍頭位置，并把計(jì)劃工作付諸于整個(gè)項(xiàng)目的投資運(yùn)營(yíng)階段和售后服務(wù)階段。
計(jì)劃管理的對(duì)象就是企業(yè)所投資的項(xiàng)目。
要想順利進(jìn)行投資計(jì)劃管理工作首先就要正確的確定企業(yè)投資的項(xiàng)目。
假若投資出現(xiàn)偏差，即使是很完美的計(jì)劃最終只會(huì)是無本之源。
因此，企業(yè)必須應(yīng)該遵循整個(gè)市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)律，正確的確定所要投資的項(xiàng)目。
在研究項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)的過程中，需要重點(diǎn)關(guān)注的是產(chǎn)品的準(zhǔn)確定位、市場(chǎng)的供求情況以及企業(yè)自身的投資實(shí)力、預(yù)測(cè)項(xiàng)目的投資成本和市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力等;再者，企業(yè)管理部門必須要編制出一套完整可行的項(xiàng)目投資報(bào)告，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目的可操作性做一個(gè)深入的研究。
然后在這個(gè)前提下確定投資項(xiàng)目，即是投資目標(biāo)。
二、制定項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是實(shí)施投資計(jì)劃管理的重要措施
1.編制項(xiàng)目投資的計(jì)劃成本。
在受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響較大的情況下，要保證投資能收益，產(chǎn)品的準(zhǔn)確市場(chǎng)定位起著決定性的作用，這有助于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)效益和有效的銷售。
要想正確的定位，這就需要認(rèn)真詳細(xì)地調(diào)查分析整個(gè)市場(chǎng)和銷售反饋的信息，要防止在投資認(rèn)識(shí)方面出現(xiàn)誤區(qū)，錯(cuò)誤地認(rèn)為只要使用最好的原材料、進(jìn)行最好的包裝就能得到最大的收益。
應(yīng)該將市場(chǎng)需求、市場(chǎng)售價(jià)、地塊區(qū)位、消費(fèi)特點(diǎn)、消費(fèi)層次等諸多因素緊密相連，以正確確立產(chǎn)品的市場(chǎng)定位和成本的控制線。
編制計(jì)劃成本是為了更好的控制各個(gè)分項(xiàng)目的成本以及客觀公正地反應(yīng)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
因?yàn)橐粋�(gè)投資項(xiàng)目需要多個(gè)詳細(xì)的分工，會(huì)涉及到很多業(yè)務(wù)部門，各個(gè)部門在運(yùn)營(yíng)過程中通常很容易以本位主義作為出發(fā)點(diǎn)，導(dǎo)致了投資成本膨脹，從而就是投資的效益受到嚴(yán)重的影響。
例如，銷售部門的方法是企圖借助大量的廣告宣傳和完善的產(chǎn)品配套服務(wù)來增加銷售量，設(shè)計(jì)部門則期望使用新的原材料來增強(qiáng)產(chǎn)品的美感，監(jiān)理部門期望盡量減少新工藝和新材料的使用以減少質(zhì)量問題的發(fā)生。
其次，有的投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)周期比較長(zhǎng)，往往需要分期投入使用，再加上市場(chǎng)上的不確定因素，這就不可避免地會(huì)增加成本耗費(fèi)，其利潤(rùn)也只是預(yù)結(jié)利潤(rùn)。
在此狀況下，編制完善的計(jì)劃成本就能及時(shí)、均衡、準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果。
一旦計(jì)劃成本經(jīng)過審核實(shí)施，就必須要維護(hù)執(zhí)行過程中的嚴(yán)格性，確保成本控制工作落到實(shí)處。
具體有下述做法：計(jì)劃部門首先編制出計(jì)劃成本，然后向各個(gè)業(yè)務(wù)部門及時(shí)傳達(dá)，可以規(guī)范和指導(dǎo)各個(gè)部門的用款計(jì)劃以及財(cái)務(wù)部門的撥款計(jì)劃。
對(duì)于超出計(jì)劃外的用款，必須及時(shí)另行批報(bào)，由計(jì)劃部門作出合理的調(diào)整。
2.編制項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃。
編制進(jìn)度計(jì)劃主要是為了指導(dǎo)項(xiàng)目的運(yùn)行過程，并提高各部門的生產(chǎn)效率，對(duì)資金的流動(dòng)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡。
有的企業(yè)項(xiàng)目的投資額巨大、運(yùn)營(yíng)周期很長(zhǎng)，因此使用資金的成本控制就非常重要了，特別是通過高價(jià)獲取的投資項(xiàng)目，一定要通過編制科學(xué)有效的進(jìn)度計(jì)劃來確保企業(yè)項(xiàng)目的順暢運(yùn)行，使資金周轉(zhuǎn)加快，提高資金的有效使用率。
其次，編制科學(xué)有效的進(jìn)度計(jì)劃對(duì)于銷售工作有著重大的影響。
企業(yè)在進(jìn)行銷售工作時(shí)，就應(yīng)該銅鎖編制科學(xué)有效的進(jìn)度計(jì)劃，掌握和控制產(chǎn)品的使用期限，并在銷售合同中明確供貨期，有利于銷售部門適時(shí)地組織產(chǎn)品銷售。
并且，形象進(jìn)度還能夠幫助客戶堅(jiān)定購(gòu)買信心和欲望，以促進(jìn)產(chǎn)品的銷售。
3.編制項(xiàng)目投資的資金平衡計(jì)劃。
資金平衡計(jì)劃主要包括資金的來源計(jì)劃和資金的使用計(jì)劃兩個(gè)部分。
資金的使用計(jì)劃能夠直接通過編制計(jì)劃成本和進(jìn)度成本來形成有效控制。
資金的來源主要是企業(yè)的自備資金、企業(yè)的借款或銀行的貸款等。
有些投資項(xiàng)目在開發(fā)落實(shí)時(shí)就立即投入生產(chǎn)，完全沒有考慮到企業(yè)自身的實(shí)際狀況，忽視了資金的來源問題和資金的平衡問題，甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)承受能力，最終會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品大量堆積，削弱了企業(yè)的抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低了企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效益。
隨著市場(chǎng)消費(fèi)的不斷成熟，產(chǎn)品的生產(chǎn)問題已經(jīng)不是影響其生命力的重要因素了，而是產(chǎn)品自身的質(zhì)量問題，它對(duì)產(chǎn)品在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力有著決定性的影響。
產(chǎn)品的銷售對(duì)于企業(yè)的成本收回、資金回籠有著重大影響，同時(shí)也是影響資金平衡的至關(guān)重要的因素。
所以，合理控制投資成本、流動(dòng)資金的比例以及產(chǎn)品的銷售是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中必要要關(guān)注的問題，而這些問題的實(shí)現(xiàn)可以依賴與資金平衡計(jì)劃。
三、計(jì)劃的控制和調(diào)整是實(shí)現(xiàn)投資計(jì)劃管理目標(biāo)的必要手段
1.計(jì)劃的控制作用。
當(dāng)編制完計(jì)劃后，只有加強(qiáng)對(duì)實(shí)施階段的控制，才有可能確保計(jì)劃的權(quán)威性和可行性，盡量使計(jì)劃可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。
控制計(jì)劃的過程實(shí)質(zhì)就是監(jiān)督計(jì)劃、檢查計(jì)劃，主要是分析利用投入產(chǎn)出報(bào)表即是資金的流量來反映。
企業(yè)投資項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)報(bào)表(投入產(chǎn)出報(bào)表)能夠根據(jù)季度進(jìn)行編制，主要是為了反映出各個(gè)項(xiàng)目的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況，以指導(dǎo)工作順利開展。
在編制表格時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用以及管理費(fèi)用的攤銷辦法能夠根據(jù)會(huì)計(jì)的核算方法來執(zhí)行。
2.計(jì)劃的調(diào)整作用。
在實(shí)施計(jì)劃的整個(gè)過程中，應(yīng)該結(jié)合項(xiàng)目環(huán)境的不斷變化，進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，讓其和實(shí)際情況協(xié)調(diào)有效地發(fā)展，一直沿著正確的方向來展開工作。
通常企業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整周期為一年，羨慕的投資成本也是一年調(diào)整一次。
調(diào)整計(jì)劃的過程就是實(shí)現(xiàn)計(jì)劃成本和最后的實(shí)際成本的相互靠近的過程。
四、結(jié)語
企業(yè)項(xiàng)目投資的計(jì)劃管理能夠有效提升企業(yè)的生產(chǎn)效益，科學(xué)有效的管理方法能夠給企業(yè)帶來豐厚的收益。
因此，相關(guān)部門應(yīng)綜合考慮到多方面的因素，共同討論，制定出一套切實(shí)可行的管理措施，以服務(wù)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)項(xiàng)目投資運(yùn)營(yíng)管理策略【2】
[摘 要]企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境中，要取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就需要在項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)管理上占得先機(jī)，因此，如何做好項(xiàng)目的投資運(yùn)營(yíng)工作，也就成了企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的一個(gè)重要工作了。
文章將就如何做好項(xiàng)目投資運(yùn)營(yíng)管理的策略進(jìn)行探討。
[關(guān)鍵詞]企業(yè)管理;資產(chǎn)運(yùn)營(yíng);項(xiàng)目投資
一、項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)的基本方法
其實(shí)，我們所說的項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)方法，就是要從項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，以便能夠?qū)?xiàng)目投資與否進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，或者是對(duì)多個(gè)投資項(xiàng)目(包括一個(gè)投資項(xiàng)目的多個(gè)投資方案)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行比較分析，從而選出最優(yōu)項(xiàng)目的方法。
(一)投資回收期法
1.投資回收期的計(jì)算
我們所說的投資回收期(PBP)，主要是指回收一項(xiàng)投資支出所用的時(shí)間，也就是用投資項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，來慢慢地彌補(bǔ)投資支出，從而使投資支出正好全部回收，所需要的時(shí)間，其以年度為單位。
而投資回收期法，也就是以投資回收的時(shí)間長(zhǎng)短為尺度，評(píng)價(jià)和分析項(xiàng)目可行性。
通常來說，投資者都是希望在最短的時(shí)間內(nèi)收回投資，希望能夠控制好投資回收期。
投資回收期的計(jì)算，會(huì)由于每年的現(xiàn)金凈流量是否相等，而有一定的差異，其計(jì)算方式有兩種：
(1)年現(xiàn)金凈流量相等
假如投資方案各年的現(xiàn)金凈流量是相等的，那在投資回收期的計(jì)算上，可以直接用投資總額除以年現(xiàn)金凈流量來計(jì)算，其表現(xiàn)為：
投資回收期= ■
【例6—2】騰龍公司準(zhǔn)備購(gòu)置一臺(tái)新設(shè)備以擴(kuò)大現(xiàn)有的生產(chǎn)能力。
新設(shè)備使用后，不會(huì)對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)發(fā)生關(guān)聯(lián)性影響。
這里有A和B兩個(gè)方案可供選擇。
方案A：
新設(shè)備需要投資400,000元，設(shè)備的使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，5年后設(shè)備無殘值。
在5年中，每年由此增加銷售收人300,000元，同時(shí)增加付現(xiàn)成本160,000元。
方案B：
新設(shè)備需要投資450,000元，使用壽命期也是5年，5年后有殘值收入30,000元，設(shè)備的折舊也按直線法計(jì)提。
在5年中，每年增加銷售收入也是300,000元，而每年的付現(xiàn)成本則隨著設(shè)備陳舊而遞增，分別為120,000元、130,000元、140,000元、150,000元和160,000元。
另需墊支流動(dòng)資金100,000元。
假設(shè)該企業(yè)的所得稅率為30%，由此計(jì)算這兩個(gè)方案的現(xiàn)金流量。
以上述案例中的A方案為例，各年現(xiàn)金凈流量均為122,000元，該方案的投資回收期為：
PBPA = ■年= 3.28年
(2)年現(xiàn)金凈流量不等
假如現(xiàn)在投資方案各年的現(xiàn)金凈流量并不一樣，那么我們就可以通過累計(jì)現(xiàn)金凈流量的方式，來完成投資回收期的計(jì)算。
還是以上個(gè)例子中的B方案為例，我們可以通過逐年獲得的現(xiàn)金凈流量，所補(bǔ)償初始的投資總額，直到累計(jì)現(xiàn)金凈流量為0為止，以此來計(jì)算投資回收期，一般的計(jì)算過程如下表所示：
從上表我們就可以發(fā)現(xiàn)，累計(jì)到第3年的現(xiàn)金凈流量為-117400元，而累計(jì)到第4年的現(xiàn)金凈流量為12800元，那么就證明B方案的投資回收期，是在3至4年之間，那么通過插入法計(jì)算，即PBPB = (3 +■)年= 3.90年
2.投資回收期法的評(píng)析
如果決定運(yùn)用投資回收期法進(jìn)行投資決策，首先就需要確定企業(yè)自身能夠接受多長(zhǎng)的投資回收期，接著再用投資方案的投資回收期與期望投資回收期進(jìn)行比較。
當(dāng)實(shí)際的投資回收期，小于期望投資回收期時(shí)，改投資方案就可以接受。
當(dāng)然，假如企業(yè)本身有多個(gè)投資方案進(jìn)行比選，那就選擇回收期最短的方案。
比如在上述案例中，假如只是以投資回收期為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，那么A方案則是最優(yōu)的。
其實(shí)，投資回收期法運(yùn)用是較為廣泛的，其主要優(yōu)點(diǎn)有：
①計(jì)算簡(jiǎn)單，使用方便，容易理解;
②能夠在一定程度上反映投資方案的變現(xiàn)能力;
③能夠在一定程度上揭示投資方案的風(fēng)險(xiǎn)大小。
如投資回收期長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)就大，反之亦然。
當(dāng)然，投資回收期法的缺陷也很明顯：
①無法考慮投資回收以后的現(xiàn)金流量，所以，本質(zhì)上其沒有辦法反映投資在整個(gè)壽命期內(nèi)的盈利能力;
②無法考慮資金時(shí)間價(jià)值，把前期的資金投入和后期的資金回收等量齊觀，這樣就會(huì)存在很大的局限性。
因此，如果在項(xiàng)目的評(píng)估過程中，單獨(dú)使用投資回收期進(jìn)行投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)，就很有可能出現(xiàn)錯(cuò)誤。
(二)會(huì)計(jì)收益率法
1.會(huì)計(jì)收益率的計(jì)算
會(huì)計(jì)收益率(ARR)是平均每年所獲得的凈收益與投資額之比。
通常情況下，投資項(xiàng)目或方案的會(huì)計(jì)收益率越高，說明其效益越好。
會(huì)計(jì)收益率的計(jì)算公式為：
會(huì)計(jì)收益率= ■ × 100%
2.會(huì)計(jì)收益率法評(píng)析
如果選擇會(huì)計(jì)收益率法進(jìn)行決策，那首先就必須要確定企業(yè)的期望收益率作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)和尺度。
如果是進(jìn)行單個(gè)方案的可行性分析，那么只要此投資方案的會(huì)計(jì)收益率大于企業(yè)的期望收益率，就可以采納;反之則拒絕。
如果是在多個(gè)方案之間進(jìn)行比選，就需要選擇收益率最高的方案。
在上個(gè)案例中，A方案顯然優(yōu)于B方案，按會(huì)計(jì)收益率標(biāo)準(zhǔn)不難選擇。
二、項(xiàng)目投資決策分析
(一)獨(dú)立項(xiàng)目的投資決策分析
所謂的獨(dú)立項(xiàng)目，主要是指那些互相獨(dú)立、互不排斥的項(xiàng)目。
在獨(dú)立項(xiàng)目中，選擇某一項(xiàng)目并不排斥選擇另一項(xiàng)目。
這種投資決策的特點(diǎn)是，其能夠排除任何其他投資項(xiàng)目的干擾。
從財(cái)務(wù)的角度上看，各個(gè)獨(dú)立項(xiàng)目投資所引起的現(xiàn)金流量，其實(shí)是相互獨(dú)立，項(xiàng)目本身的經(jīng)濟(jì)價(jià)值才是項(xiàng)目取舍的主要衡量標(biāo)準(zhǔn)。
所以，凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率以及投資回收期、會(huì)計(jì)收益率等，任何一個(gè)科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獨(dú)立項(xiàng)目的決策分析都是可信的。
一般情況下，只要運(yùn)用得當(dāng)，都可以做出科學(xué)合理的決策。
(二)資本限量決策分析
增值性，是資本的內(nèi)在屬性，稀缺性，是其外在屬性。
所有的企業(yè)都不會(huì)為追求增值，而投入無限的資金。
也就是說，當(dāng)備選的獨(dú)立項(xiàng)目較多，而且其資本有限時(shí)，投資者就只會(huì)盡可能地在資本限量范圍內(nèi)，選擇多個(gè)個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行組合投資。
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