上市企業年度財務審計報告范文

　　導語:做審計藝術的探索者，當國家財產的看護者。下面是小編為大家整理的，審計報告。希望對大家有所幫,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

　　審計報告【篇一】：

　　山東浪潮齊魯軟件產業股份有限公司全體股東：

　　我們接受山東浪潮齊魯軟件產業股份有限公司(以下簡稱“浪潮軟件”)委托，根據中國注冊會計師執業準則審計了財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注，并于20xx年3月14日出具了標準無保留意見審計報告(大信審字【20xx】第3-00044號)。

　　按照企業會計準則、中國證券監督管理委員會和上海證券交易所的相關規定對財務信息更正進行確認、計量和相關信息的披露是貴公司管理層的責任。

　　按照上海證券交易所《關于做好上市公司20xx年年度報告工作的通知》的要求，我們出具了本專項審計報告。除了對浪潮軟件實施20xx年度財務報表審計中所執行的對財務信息更正有關的審計程序外，我們未對本專項審計報告所述內容執行額外的審計程序。為了更好的理解浪潮軟件20xx年度財務信息更正的.情況，本專項審計報告所述內容應當與已審財務報表一并閱讀。

　　浪潮軟件20xx年度發生的財務信息更正事項說明如下：

　　一、財務信息更正事項描述

　　浪潮軟件已于20xx年2月8日公告了子公司山東浪潮通信系統有限公司(以下簡稱“浪潮通信”)持有30%股權的聯營企業浪潮樂金數字移動通信有限公司(以下簡稱“樂金公司”)在20xx年2月初收到山東省煙臺市國家稅務局下發的《特別納稅調查調整通知書》(煙國稅調【20xx】001號)。根據通知書相關內容，樂金公司在2007-2010納稅年度違反《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則關于關聯企業業務往來、特別納稅調整的有關規定，樂

　　金公司被要求補繳2007-2010納稅年度的所得稅合計208,331,333.38元。按照浪潮軟件對樂金公司的持股比例，上述事項影響浪潮軟件享有的樂金公司權益減少62,499,400.01元。

　　樂金公司將上述特別納稅調整事項調整了20xx年期初會計報表，浪潮軟件據此對20xx年期初會計報表進行了追溯調整，調減了20xx年期初長期股投資和期初未分配利潤62,499,400.01元，并據此編制了2011年度財務報表。

　　二、財務信息更正方法

　　20xx年年度報告披露后，相關部門對浪潮軟件20xx年年報中涉及的上述問題進行了分析研究，認為根據《企業會計準則第28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》相關規定，只有存在確鑿證據表明由于重大人為過失或舞弊等原因，浪潮軟件未能合理使用編制前期報表時明顯能夠取得的可靠信息，導致前期會計估計結果明顯未恰當反映當時情況，才能認定為會計差錯。在以前年度編制財務報表時，沒有證據表明浪潮軟件能合理確定參股公司涉及的特別納稅調整事項對當時財務報表的影響，故上述特別納稅調整事項不屬于前期差錯，不能采用追溯調整法調整前期報表。鑒于樂金公司于20xx年2月初收到《特別納稅調查調整通知書》，且樂金公司已于20xx年4月初繳納了稅款，故應將其補交稅款事項對浪潮軟件財務狀況的影響計入20xx年度。據此，浪潮軟件對上述事項進行了會計差錯更正，調整了20xx年度財務報表相關數據。

　　本次財務數據調整，對浪潮軟件報告期經營成果無影響。

　　更正事項影響的相關財務報表附注

　　更正事項影響的相關財務報表附注項目注釋

　　1. 長期股權投資 長期股權投資情況

　　注1：本期對浪潮樂金數字移動通信有限公司長期投資金額增加21,196,001.53元系：(1)按照權益法核算的投資收益增加長期股權投資31,886,678.75元;(2)本期收到浪潮樂金數字移動通信有限公司現金分紅減少長期股權投資10,690,677.22元。

　　注2：本期對山東金質信息技術有限公司長期股權投資余額增加1,915,542.97元系按照權益法核算的投資收益。

　　注3：本期對山東浪潮云海云計算產業投資有限公司長期股權投資減少192,468.26元系(1)按權益法核算的投資收益減少長期股權投資22,008.64元;(2)按權益法核算的其他權益變動減少長期股權投資170,459.62元。

　　- 10 -

　　2. 對合營投資和聯營企業投資 聯營企業基本情況

　　3. 未分配利潤

　　注1：經2011年度公司股東大會決議通過，20xx年5月，公司以2011年12月31日總股本185,831,520股為基數，向全體股東每10股派發現金紅利0.50元(含稅)，共計分配現金股利9,291,576.00元，以未分配利潤向全體股東每 10股送紅股2股，合計送紅股37,166,304股。

　　注2：由于同一控制導致的合并范圍變更，影響年初未分配利潤2,992,419.22元。

　　4. 資產負債表日后事項

　　原審計報告第68頁增加下列事項段：

　　(2)聯營企業所得稅補繳事項

　　公司子公司山東浪潮通信系統有限公司(以下簡稱“浪潮通信”)持有30%股權的聯營企業浪潮樂金數字移動通信有限公司(以下簡稱“樂金公司”)在20xx年2月初收到山東省煙臺市國家稅務局下發的《特別納稅調查調整通知書》(煙國稅調【20xx】001號)。根據通知書相關內容，樂金公司在2007-2010納稅年度違反《中華人民共和國外商投資企業和外國企業

　　所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則關于關聯企業業務往來、特別納稅調整的有關規定，樂金公司被要求補繳2007-2010納稅年度的所得稅合計208,331,333.38元。按照持股比例，上述事項影響公司20xx年度凈利潤金額為-62,499,400.01元。

　　公司正配合有關部門積極與韓方進行交流并及時就該事項的最新進展情況履行信息披露義務。

　　5. 其他重要事項

　　原審計報告第68頁相關內容刪除，修改為下列內容：

　　截止財務報告批準報出日，公司無需要披露的或有事項。

　　山東浪潮齊魯軟件產業股份有限公司

　　20xx年6月6日

　　審計報告【篇二】：

　　總收入2.56億美元，較2011年同期增長29%，較上一季度增長13%;高出集團預期上限

　　600萬美元;

　　扣除非控制性權益前，美國通用會計準則凈利潤3,400萬美元;

　　扣除非控制性權益前，非美國通用會計準則凈利潤4,100萬美元;

　　美國通用會計準則每股攤薄凈收益0.28美元;非美國通用會計準則每股攤薄凈收益0.42

　　美元

　　中國北京，20xx年8月6日 – 搜狐公司 (NASDAQ: SOHU)，中國領先的互聯網媒體、搜索、在線游戲、社區及無線增值服務集團，今天公布了截至20xx年6月30日未經審計的20xx年第二季度的財務報告。

　　第二季度重要業績

　　總收入2.56億美元，較2011年同期增長29%，較上一季度增長13%。

　　品牌廣告收入為6,900萬美元，較2011年同期增長2%，較上一季度增長14%。 搜狗1收入為3,000萬美元，較2011年同期增長123%，較上一季度增長34%。

　　在線游戲業務收入達1.37億美元，創單季歷史紀錄，較2011年同期增長35%，較上一季度增長8%。

　　歸于搜狐公司的美國通用會計準則凈利潤為1,100萬美元，美國通用會計準則每股攤薄凈收益0.28美元;歸于搜狐公司的非美國通用會計準則凈利潤為1,600萬美元，非美國通用會計準則每股攤薄凈收益0.42美元。

　　“搜狐第二季度業績表現穩健，盡管品牌廣告業務面臨挑戰，集團總收入仍較上年同期增長近30%。由于中國經濟增速持續放緩以及我們對網絡視頻業務運營進行調整，品牌廣告收入較上年同期僅取得緩慢增長。”搜狐公司董事長兼首席執行官張朝陽博士說。 張博士表示，“然而，搜狐集團的整體業績仍然讓我們感到欣慰。搜索和在線游戲業務均處于上升通道。搜索方面，搜狗收入較上年同期再次呈現三位數增長。而受旗下主打大型多人在線游戲和網頁游戲穩健增長的推動，在線游戲子公司暢游收入和凈利潤均創單季度歷史新高。我們相信，這樣的綜合業績顯示了我們業務組合的彈性和多元化經營的優勢。”

　　搜狐公司聯席總裁兼首席運營官王昕女士補充說：“20xx年是搜狐集團重要的過渡年。我們繼續對重大戰略性業務進行強力卻必要的投資。我們相信，這些投入將在20xx年獲得回報。”

　　第二季度集團業績

　　收入

　　1 搜狗運營搜索及其他業務，并通過第三方開發商開發的網頁游戲提供互聯網增值服務(“IVAS”)。搜索及其他業務包括搜索和搜狗導航網址站業務。搜索和搜狗導航網址站收入計入“簡要合并損益表”中的“搜索及其他”收入，IVAS收入計入“其他”收入。1 2

　　20xx年第二季度總收入為2.56億美元，較2011年同期增長29%，較上一季度增長13%。 20xx年第二季度在線廣告總收入為9,800萬美元，較2011年同期增長21%，較上一季度增長19%。在線廣告總收入包括品牌廣告和搜索及其他業務收入。

　　20xx年第二季度品牌廣告收入為6,900萬美元，較2011年同期增長2%，較上一季度增長14%。

　　20xx年第二季度搜索及其他業務收入為2,900萬美元，較2011年同期增長111%，較上一季度增長33%。

　　20xx年第二季度在線游戲收入為1.37億美元，較2011年同期增長35%，較上一季度增長8%。

　　20xx年第二季度無線業務收入為1,600萬美元，較2011年同期增長34%，較上一季度增長17%。

　　毛利率

　　20xx年第二季度美國通用會計準則和非美國通用會計準則毛利率均為61%，上一季度均為65%，2011年同期均為73%。

　　20xx年第二季度在線廣告毛利率為32%，上一季度為39%，2011年同期為59%。20xx年第二季度在線廣告非美國通用會計準則毛利率為31%，上一季度為40%，2011年同期為60%。

　　20xx年第二季度品牌廣告毛利率為26%，上一季度為39%，2011年同期為63%。毛利率同比下降主要是由于內容和帶寬成本的增加。毛利率環比下降是由于20xx年第二季度我們確認了約1,500萬美元的視頻內容減值費用。20xx年第二季度品牌廣告非美國通用會計準則毛利率為26%，上一季度為40%，2011年同期為64%。

　　20xx年第二季度搜索及其他業務美國通用會計準則和非美國通用會計準則毛利率均為44%，上一季度均為39%，2011年同期均為40%。毛利率的增長主要是由于在線推廣服務收入的增長。

　　20xx年第二季度在線游戲美國通用會計準則和非美國通用會計準則毛利率均為87%，上一季度均為87%，2011年同期均為90%。

　　20xx年第二季度無線業務美國通用會計準則和非美國通用會計準則毛利率均為35%，上一季度均為34%，2011年同期均為39%。毛利率同比下降主要是由于給合作伙伴的收入分成比例提高。

　　營業費用

　　20xx年第二季度營業費用為1.13億美元，較2011年同期增長49%，較上一季度增長19%。20xx年第二季度非美國通用會計準則營業費用為1.06億美元，較2011年同期增長48%，較上一季度增長15%。營業費用增長主要是由于20xx年第二季度員工數量的增加，較高的薪酬福利費用以及市場推廣費用的增加。

　　營業利潤

　　20xx年第二季度營業利潤為4,300萬美元，較2011年同期下降37%，較上一季度下降17%。20xx年第二季度營業利潤率為17%，上一季度為23%，2011年同期為35%。

　　20xx年第二季度非美國通用會計準則營業利潤為4,900萬美元，較2011年同期下降32%，較上一季度下降10%。20xx年第二季度非美國通用會計準則營業利潤率為19%，上一季度為24%，2011年同期為37%。

　　所得稅費用3

　　2 剔除第七大道游戲，并包括在中國境內運營的《天龍八部》、《鹿鼎記》、《刀劍·英雄》、《刀劍英雄2》、《桃園》、《大話水滸》、《中華英雄》、《劍仙》和《古域》。

　　20xx年第二季度美國通用會計準則所得稅費用為1,850萬美元。非美國通用會計準則所得

　　稅費用為1,760萬美元，其中不包含由于股權激勵相關的超額稅收減免帶來的稅收收益而產生的非現金所得稅費用150萬美元以及因無形資產減值相關的遞延稅金負債轉回60萬美元。上一季度的非美國通用會計準則所得稅費用為1,760萬美元。

　　凈利潤

　　扣除非控制性權益前，20xx年第二季度美國通用會計準則凈利潤為3,400萬美元，較2011年同期下降45%，較上一季度下降17%。20xx年第二季度非美國通用會計準則凈利潤為4,100萬美元，較2011年同期下降39%，較上一季度下降9%。

　　20xx年第二季度歸于搜狐公司的美國通用會計準則凈利潤為1,100萬美元，美國通用會計準則每股攤薄凈收益0.28美元。20xx年第二季度歸于搜狐公司的非美國通用會計準則凈利潤為1,600萬美元，非美國通用會計準則每股攤薄凈收益0.42美元，較2011年同期下降65%，較上一季度下降31%。

　　現金余額

　　截至20xx年6月30日，搜狐集團繼續保持良好的無負債的財務狀況，現金及現金等價物余額為7.65億美元。

　　搜狐公司聯席總裁兼首席財務官余楚媛女士說，“強勁的資產負債表和具彈性的業務組合確保搜狐集團能夠對前景光明的業務進行長期投資。我們的決心不會為經濟周期或短期因素而影響，并將最終最大化股東利益。”

　　近期業務進展

　　暢游宣派每股美國存托憑證3.8美元特別現金股利

　　暢游有限公司(NASDAQ：CYOU)，搜狐的在線游戲子公司，20xx年8月6日宣布，暢游董事會已批準向全體股東宣派一次性特別現金股利，每股A股或B股普通股派息1.9美元，或每股美國存托憑證 (以下簡稱“ADS”)派息3.8美元，預計特別現金股利總額約為2.01億美元。

　　于20xx年8月17日(美國東部時間)交易日結束時登記在冊的A股和B股普通股股東將獲分派該特別現金股利。同時，于交易日持有暢游ADS的股東將獲分派該特別現金股利，暢游每股ADS等于2股A類普通股。暢游預計ADS的存托銀行美國紐約梅隆銀行將于20xx年9月30日或之前向美國存托憑證持有者支付現金股利。

　　搜狐預計將從此次暢游派發股利中獲得約1.36億美元。在可預見的未來，搜狐預計不會向搜狐股東派發類似的股利或其他任何股利。

　　有關暢游宣派特別股利的更多信息，請參考暢游單獨發布的公告。

　　集團在線游戲業務補充說明

　　20xx年第二季度運營情況

　　剔除第七大道游戲的運營數據，暢游20xx年第二季度運營數據如下：

　　暢游游戲2的總計注冊賬戶數達1.995億人，較2011年同期增長51%，較上一季度增長6%。4

　　暢游游戲的總計最高同時在線人數(PCU)達108萬，較2011年同期增長11%，與上一季度持平。

　　暢游游戲的總計活躍付費賬戶數(APA)達261萬，較2011年同期下降10%，較上一季度下降16%。下降的主要原因是低消費的活躍付費賬戶數的下降。由于在20xx年第二季度，游戲為慶賀《天龍八部》五周年，對玩家免費贈予了虛擬物品，減少了游戲內的促銷活動，導致一些低消費的活躍付費賬戶季度內沒有消費行為。

　　暢游游戲的平均每活躍付費用戶貢獻的季度收入(ARPU)為277元人民幣，較2011年同期增長31%，較上一季度增長23%。增長的主要原因是20xx年第二季度低消費的活躍付費賬戶數下降。

　　業務展望

　　搜狐預計20xx年第三季度：

　　總收入在2.72億美元至2.77億美元之間。

　　品牌廣告收入在7,600萬美元至7,800萬美元之間，較20xx年第二季度增長10%至13%，較2011年同期持平至增長2%。其中包括來自17173的收入1,100萬美元至1,200萬美元，較20xx年第二季度增長21%至32%，較2011年同期增長14%至24%。

　　搜狗收入約為3,700萬美元，較20xx年第二季度增長22%，較2011年同期增長101%。 在線游戲收入在1.41億美元至1.44億美元之間，較20xx年第二季度增長3%至5%，較2011年同期增長22%至24%。

　　在扣除非控制性權益之前，非美國通用會計準則凈利潤在4,200萬美元至4,500萬美元之間。

　　歸于搜狐公司的非美國通用會計準則凈利潤在1,900萬美元至2,100萬美元之間。非美國通用會計準則每股攤薄凈收益在0.50美元至0.55美元之間。

　　在不增發新的股權激勵的假設下，搜狐預計股權激勵費用及相關所得稅費用在450萬美元至550萬美元之間。預計該項費用將使搜狐20xx年第三季度美國通用會計準則每股攤薄凈收益減少12美分至14美分。

　　非美國通用會計準則的披露

　　從2011年第四季度開始，搜狐修訂了非美國通用會計準則報告方法，除了歷來不包含的股權激勵費用外，還剔除了或有對價沖銷收益，商譽減值準備，并購相關無形資產減值損失及相關稅費。

　　作為對遵照美國通用會計準則提交的未經審計的合并財務報表的補充，搜狐管理層提供了非美國通用會計準則毛利、營業利潤、所得稅費用、歸于搜狐公司的凈利潤和每股凈收益，即將股權激勵費用，主要包括股權激勵費用及股權激勵相關的超額稅收減免帶來的非現金稅收優惠，并購相關的歷史性或有對價沖銷收益、商譽減值準備、并購相關無形資產減值損失和相關稅費用從美國通用會計準則數據中調整出來。這些數據應被視為對遵照美國通用會計準則編制的財務報告的補充，而不應被視為可代替或優于美國通用會計準則數據。

　　搜狐管理層認為，不包括股權激勵費用及相關的超額稅收減免帶來的非現金稅收優惠、并購相關的歷史性或有對價沖銷收益、商譽減值準備、并購相關無形資產減值損失和相關稅費的非美國通用會計準則財務數據對其本身和投資者都有用處。并且，搜狐管理層和業務線領導無法預計權激勵費用、股權激勵相關的超額稅收減免帶來的非現金稅收優惠、并購相關的歷史性或有對價沖銷收益、商譽減值準備、并購相關無形資產減值損失和相關稅費的金額，因此作為搜狐提供給投資者和分析師的業務展望數據，搜狐的年度預算和季度預測，在編制時也不考慮這部分費用。由于股權激勵費用及相關的超額稅收

　　減免帶來的非現金稅收優惠、并購相關的歷史性或有對價沖銷收益、商譽減值準備、并購相關無形資產減值損失和相關稅費不涉及任何將來的現金流，搜狐在評估和審批費用支出以及分配資源至各業務部門時都不會考慮此因素。因此，通常各月的內部財務報告和所有的績效獎勵考核都是基于不包括股權激勵費用及相關的超額稅收減免帶來的非現金稅收優惠、并購相關的歷史性或有對價沖銷收益、商譽減值準備、并購相關無形資產減值損失和相關稅費的非美國通用會計準則進行的。5

　　非美國通用會計準則財務數據幫助投資者了解搜狐目前的財務狀況和對未來的展望。使用非美國通用會計準則毛利、營業利潤、所得稅費用、歸于搜狐公司的凈利潤和每股凈收益也有其不足之處，因為股權激勵費用已經是而且在可預見的未來也將是搜狐業務中一項重大持續費用，而股權激勵費、股權激勵相關的超額稅收減免帶來的非現金稅收優惠、并購相關的'歷史性或有對價沖銷收益、商譽減值準備、并購相關無形資產減值損失和相關稅費也有可能在將來再次發生。為了彌補這部分不足，搜狐同時提供了關于美國通用會計準則金額和非美國通用會計準則金額差別的具體信息。在后文的附表里列示了美國通用會計準則和非美國通用會計準則調節的明細，可以直觀地進行比較。 財務報告附注

　　本財務報告中的財務信息(不包括非美國通用會計準則財務信息)是從按照美國通用會計準則準備的未經審計的搜狐公司中期財務報表中摘錄的。

　　中間權益包括了第七大道的非控制性權益及授予第七大道非控制性股東的認沽期權。如果第七大道的業績表現達到約定的標準，并且第七大道在2014年之前在納斯達克交易所、紐約證券交易所或者香港交易所完成首次公開募股，其非控制性股東有權將持有的股票以提前約定的價格出售給暢游。認沽期權將于2014年到期。鑒于非控制性權益的贖回并非僅由暢游控制，因此第七大道的非控制性權益以及認沽期權被歸類為中間權益體現在暢游的合并資產負債表中。

　　根據美國會計準則ASC 480-10的規定,暢游自并購第七大道之日起，將把非控制股東的中間權益和非控制股東認沽期權的預期未來行權價格之間的差異，在相應期間進行攤銷，并計入歸屬于分類為中間權益的非控制性股東的凈利潤。認沽期權的預期未來行權價格的變化將作為會計估計的變化，也在相應期間進行攤銷，并計入歸屬于分類為中間權益的非控制性股東的凈利潤。

　　有關前瞻性陳述的警告聲明

　　本財務報告中包含前瞻性的陳述。我們現在預計“業務展望”中的內容在下個季度財務報告公布之前不會被更新。但是，搜狐保留在任何時候，由于任何原因對“業務展望”部分的內容進行更新的權利。非歷史事實的陳述，包括關于搜狐的預期，均為前瞻性陳述。這些陳述是基于當前的計劃，估計及展望，請不要對其產生不適當的依賴。前瞻性的陳述中包含風險及不確定因素。搜狐在此提醒您，某些重要的因素可能會導致實際結果與前瞻性陳述有重大差別。潛在的風險及不確定因素包括但不限于：當前全球金融和信貸市場危機及其對中國經濟的潛在影響、中國產業政策的不確定、各季度運營結果可能出現上下波動、以及搜狐依賴在線廣告銷售、在線游戲和無線業務(其收入主要通過數家移動電信運營商取得)作為主要收入來源的事實。更多有關上述及其他風險的資訊收錄于截至2011年12月31日的搜狐公司年報和10-K表格，以及向美國證券交易委員會提交的其他文件中。

　　電話會議

　　搜狐管理層將于美國東部時間20xx年8月6日早8點半(即北京/香港時間20xx年8月6日晚

【上市企業年度財務審計報告】相關文章：

上市企業能源審計報告范文03-21

上市公司的審計報告12-05

上市公司審計報告12-07

企業年度審計報告03-19

企業財務審計報告03-21

上市公司的能源審計報告范文03-21

上市公司的審計報告(精選2篇)02-01

企業財務收支審計報告-財務收支審計報告04-01

企業財務內部審計報告03-26