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山東2016年度審計(jì)報(bào)告
《審計(jì)報(bào)告》指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文書。下面的是小編分享的與山東2016年度審計(jì)報(bào)告有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
預(yù)算管理情況
公務(wù)卡結(jié)算步伐慢
20xx年，預(yù)算管理方面存在的主要問題有：
審核批復(fù)部門預(yù)算不夠嚴(yán)格。20xx年省財(cái)政廳批復(fù)的年初部門預(yù)算中，有103個(gè)部門單位應(yīng)編未編會(huì)議費(fèi)支出預(yù)算，36個(gè)單位應(yīng)編未編公務(wù)接待支出預(yù)算，35個(gè)單位應(yīng)編未編公務(wù)用車支出預(yù)算，279個(gè)部門單位應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)的支出7.38億元未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。
公務(wù)卡結(jié)算改革進(jìn)展緩慢。我省從2008年開始在省級(jí)預(yù)算單位推行公務(wù)卡結(jié)算制度，但從審計(jì)情況看，此項(xiàng)改革進(jìn)展比較緩慢。省級(jí)預(yù)算單位中有82個(gè)使用公務(wù)卡結(jié)算，結(jié)算額為2294.84萬(wàn)元，分別比上年增長(zhǎng)164.52%和258.91%，但單位覆蓋面只有9.81%;同期各單位現(xiàn)金結(jié)算額為10.29億元，是公務(wù)卡結(jié)算額的45倍。省財(cái)政廳2011年12月制定省級(jí)公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄制度，要求各預(yù)算單位的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等7個(gè)支出項(xiàng)目使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，但未得到全面落實(shí)。抽查發(fā)現(xiàn)，20xx年有269個(gè)預(yù)算單位仍使用現(xiàn)金結(jié)算上述項(xiàng)目，涉及金額3.11億元。
部分專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。省財(cái)政部分專項(xiàng)資金年初只明確了支出用途，未落實(shí)批復(fù)到具體項(xiàng)目單位。20xx年共分配省級(jí)公共財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)資金268.78億元，其中年初批復(fù)到項(xiàng)目單位145.73億元，只占54.22%。
稅收征管情況
少征稅收22.22億
本次審計(jì)重點(diǎn)抽查了4個(gè)市及12個(gè)縣(市、區(qū)，以下簡(jiǎn)稱縣)地稅部門，延伸審計(jì)了81個(gè)納稅單位、17戶委托代征或代收單位，以及12個(gè)縣級(jí)財(cái)政局和23個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有些地稅部門履行征管職責(zé)不到位，人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問題依然存在。主要是：
未嚴(yán)格依法征收稅款。少征稅款。截至20xx年末，3個(gè)市、12個(gè)縣地稅部門少征收56個(gè)納稅單位企業(yè)所得稅、土地使用稅等22.22億元，截至今年5月底已追繳入庫(kù)18.25億元。多征或提前征收稅款。截至20xx年末，11個(gè)縣地稅部門對(duì)40個(gè)納稅單位多征土地使用稅、土地增值稅等5.73億元;5個(gè)市、縣地稅部門對(duì)6戶企業(yè)提前征收稅款1.44億元。延緩征收稅款。20xx年，6個(gè)縣地稅部門對(duì)10戶企業(yè)違規(guī)延緩征收企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅等3.25億元。對(duì)委托代征單位監(jiān)管不到位。抽查17個(gè)委托代征單位發(fā)現(xiàn)，臨沂市地稅局委托沒有代征資格的稅務(wù)師事務(wù)所代征稅款，該所挪用代征稅款2119萬(wàn)元;3個(gè)委托代征單位將代征稅款975.53萬(wàn)元存放個(gè)人賬戶;9個(gè)委托代征單位延壓稅款7711.73萬(wàn)元。
虛收空轉(zhuǎn)稅收收入。8個(gè)縣將財(cái)政資金撥付給企業(yè)，企業(yè)再以房產(chǎn)稅、土地使用稅、營(yíng)業(yè)稅等名義繳納稅款，共虛增稅收收入13.33億元。
預(yù)算執(zhí)行情況
“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”超支2908萬(wàn)
今年對(duì)18個(gè)省直部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)圍繞貫徹落實(shí)中央和省關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國(guó)(境)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”支出情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
12個(gè)部門、11個(gè)二級(jí)單位年初預(yù)算少報(bào)上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、當(dāng)年收入等14.82億元，應(yīng)編未編政府采購(gòu)預(yù)算2.11億元。
7個(gè)部門單位、9個(gè)二級(jí)單位部分收入未編入決算、違規(guī)編報(bào)支出項(xiàng)目，涉及金額6.51億元。
18個(gè)部門單位、38個(gè)二級(jí)單位存在未按規(guī)定分項(xiàng)核算專項(xiàng)資金，以及擠占挪用、虛列支出、以撥列支等問題，涉及金額13.08億元。部分貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行未實(shí)行政府采購(gòu)2.27億元。“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”支出管理不嚴(yán)格。13個(gè)部門單位、12個(gè)二級(jí)單位會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國(guó)(境)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”超預(yù)算支出2908萬(wàn)元。
13個(gè)部門單位、10個(gè)二級(jí)單位“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”列支內(nèi)容不真實(shí)，以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義列支公務(wù)接待費(fèi)2029萬(wàn)元。
1萬(wàn)套保障房閑置
根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一安排，組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)15市20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程投資、建設(shè)及分配情況進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果顯示，158個(gè)項(xiàng)目在勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及合同金額9.98億元。36個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中存在違規(guī)評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、虛假招標(biāo)、操縱競(jìng)標(biāo)等問題，涉及合同金額2.82億元。
7個(gè)市、38個(gè)縣的815戶居民家庭收入、住房標(biāo)準(zhǔn)等不符合保障條件，但仍獲得審批通過(guò)，享受住房保障待遇。9個(gè)市、40個(gè)縣的1.29萬(wàn)套保障性住房處于閑置狀態(tài)。其中4個(gè)市、22個(gè)縣的4870套保障性住房未及時(shí)分配使用而空置6個(gè)月以上。
1項(xiàng)目致不良資產(chǎn)21.45億
省審計(jì)廳對(duì)棗莊礦業(yè)集團(tuán)、山東省交通工業(yè)集團(tuán)、肥城礦業(yè)集團(tuán)等6戶省管企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，4戶企業(yè)的10個(gè)投資項(xiàng)目，因論證不充分、市場(chǎng)形勢(shì)變化和管理不善，形成不良資產(chǎn)等損失21.45億元。1戶企業(yè)未經(jīng)主管部門核準(zhǔn)投資建設(shè)氧化鋁項(xiàng)目，項(xiàng)目建成后虧損嚴(yán)重，造成經(jīng)濟(jì)損失5.89億元。1戶企業(yè)未及時(shí)清退內(nèi)部職工持股、通過(guò)工會(huì)為職工墊資入股2.66億元;2戶企業(yè)向職工高息集資1.4億元;5戶企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等845.39萬(wàn)元。1戶企業(yè)閑置未用財(cái)政資金1.21億元;1戶企業(yè)獲得中央補(bǔ)助專項(xiàng)資金12億元，該企業(yè)多次將資金用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。
3 多萬(wàn)元體彩金挪用
省和17市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全省2009至20xx年體育彩票公益金籌集、分配和使用情況進(jìn)行了審計(jì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，四年全省共銷售體育彩票300多億元，籌集體彩公益金77.38億元，中央和省級(jí)財(cái)政各分成38.69億元。但體彩公益金結(jié)存較大。體育部門有4.25億元體彩公益金未使用，其中省級(jí)1.23億元，市級(jí)1.61億元，縣級(jí)1.41億元;有4個(gè)市、34個(gè)縣體育部門未使用體彩公益金占當(dāng)年撥入金額的50%以上。省及8個(gè)市、62個(gè)縣體育部門將應(yīng)用于資助開展全民健身活動(dòng)、整修和增建體育設(shè)施的體彩公益金3447.28萬(wàn)元，用于辦公經(jīng)費(fèi)、辦公樓維修及車輛購(gòu)置等。
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