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資產(chǎn)評估報(bào)告技術(shù)說明
一、資產(chǎn)核實(shí)人員組織、實(shí)施時(shí)間和過程
根據(jù)國家關(guān)于資產(chǎn)評估的有關(guān)法規(guī)規(guī)定，于2012年9月18日至9月28日我們按如下程序?qū)υu估范圍內(nèi)的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了清查核實(shí)：
1.評估人員指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清理自查和準(zhǔn)備相關(guān)評估資料 1.1 首先由我公司評估人員輔導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理人員如何填寫資產(chǎn)評估申報(bào)明細(xì)表及準(zhǔn)備資產(chǎn)評估資料; 1.2 然后由企業(yè)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理人員對評估范圍的資產(chǎn)和負(fù)債按資產(chǎn)評估申報(bào)明細(xì)表的內(nèi)容進(jìn)行全面清查核實(shí)和準(zhǔn)確填報(bào)，同時(shí)按評估資料清單要求準(zhǔn)備相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明、歷史成本支出明細(xì)、資產(chǎn)質(zhì)量狀況，其他財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等相關(guān)評估資料。
2.評估人員現(xiàn)場清查核實(shí)資產(chǎn)與驗(yàn)證相關(guān)評估資料 2.1 聽取企業(yè)相關(guān)人員介紹待評估資產(chǎn)的歷史和現(xiàn)狀; 2.2 對企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表和填報(bào)的資產(chǎn)評估申報(bào)明細(xì)表，進(jìn)行賬賬核對; 2.3 按資產(chǎn)評估申報(bào)明細(xì)表對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場清查核實(shí)，并驗(yàn)證相關(guān)評估資料。 2.4對企業(yè)未來持續(xù)經(jīng)營條件下的長期預(yù)期收益趨勢進(jìn)行分析、判斷。
二、影響資產(chǎn)核實(shí)的事項(xiàng)及處理方法
本次清查過程中，評估人員未發(fā)現(xiàn)有影響資產(chǎn)清查核實(shí)的重大事項(xiàng)。
三、資產(chǎn)清查核實(shí)的方法
(一)對現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤。
(二)對銀行存款，核對賬面值與銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表的勾稽關(guān)系。
(三)對應(yīng)收款項(xiàng)，通過詢證及檢查原始憑證核實(shí)。
(四)對存貨，評估人員進(jìn)行了監(jiān)盤，通過倒推計(jì)算基準(zhǔn)日庫存數(shù)量，并對存貨的現(xiàn)狀進(jìn)行了記錄和統(tǒng)計(jì)。
(五)對長期股權(quán)投資，評估人員核查了投資協(xié)議、被投資單位基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表、被投資單位公司章程和營業(yè)執(zhí)照;對合資及控股子公司采取與華新彩印相同的方法進(jìn)行了現(xiàn)場勘察。
(六)對投資性房地產(chǎn)，評估人員核查了房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件、核查了房屋出租租賃合同以及收益情況資料。
(七)對固定資產(chǎn)，核查房產(chǎn)證、設(shè)備發(fā)票、車輛行駛證等權(quán)屬證明文件;與企業(yè)有關(guān)人員座談，了解固定資產(chǎn)概況;對固定資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場勘察;對房屋建筑物及構(gòu)筑物，逐一落實(shí)其面積、層高、結(jié)構(gòu)等，同時(shí)查看建筑物裝修、設(shè)施，配套使用狀況，對房屋的實(shí)際使用狀態(tài)進(jìn)行進(jìn)一步了解;對設(shè)備，收集核實(shí)設(shè)備技術(shù)檔案，入賬憑證以及權(quán)屬證明，主要設(shè)備性能檢驗(yàn)報(bào)告及檢驗(yàn)證書，歷次改良、修理記錄。
(八)對無形資產(chǎn)，查驗(yàn)了無形資產(chǎn)購買合同、有關(guān)權(quán)證、評審文件等，并調(diào)查了其功能、應(yīng)用狀況、賬務(wù)處理等內(nèi)容。
(九)對在建工程，評估人員主要了解了在建工程的具體內(nèi)容、開工日期、結(jié)算方式、實(shí)際完工程度和工程量、實(shí)際支付款項(xiàng)等，并到在建工程現(xiàn)場對工程的實(shí)際狀況進(jìn)行勘查。
(十)對土地使用權(quán)，收集、核查了土地使用權(quán)證，了了解土地的四至、周圍的環(huán)境、道路交通、場地平整等情況。
(十一)對其他資產(chǎn)及負(fù)債，通過檢查原始憑證等進(jìn)行清查。
(十二)業(yè)務(wù)調(diào)查，評估人員主要通過收集分析企業(yè)歷史經(jīng)營情況和未來經(jīng)營規(guī)劃以及與管理層訪談對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查，收集了解的主要內(nèi)容如下：1.了解企業(yè)歷史年度權(quán)益資本的構(gòu)成、權(quán)益資本的變化，分析權(quán)益資本變化的原因;2.了解企業(yè)歷史年度的收入構(gòu)成及其變化，分析銷售收入變化的原因;3.了解企業(yè)歷史年度其它成本的構(gòu)成及其變化;4.了解企業(yè)主要其它業(yè)務(wù)和產(chǎn)品構(gòu)成，分析各業(yè)務(wù)對企業(yè)銷售收入的貢獻(xiàn)情況5.了解企業(yè)歷史年度利潤情況，分析利潤變化的主要原因;6.收集了解企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析各項(xiàng)指標(biāo)變動(dòng)原因;7.了解企業(yè)未來年度的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃等; 8.了解企業(yè)的稅收及其它優(yōu)惠政策; 9.收集行業(yè)有關(guān)資料，了解行業(yè)現(xiàn)狀、區(qū)域市場狀況及未來發(fā)展趨勢;10.了解企業(yè)的溢余資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)的內(nèi)容及其資產(chǎn)狀況。
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