汽車企業資產評估報告書

　　一、資產占有方簡介

　　××(××)汽車有限公司(以下簡稱“××”)于 1995 年 4月成立，現為中國××集團公司全資子公司。前身是××市汽車制造廠，始建于 1965 年，1995 年經××市人民政府批準，與馬來西亞的××產業有限公司合資組建××××汽車有限公司。2002 年 6 月××汽車工業集團公司將其所持本公司 75%股權零轉讓給中國××集團公司，××××汽車有限公司更名為××(××)汽車有限公司。2006 年 10 月馬來西亞的××產業有限公司將其持有本公司 25%的股權全部轉讓給中國××集團公司，同時企業性質由外商投資企業變更為內資企業。

　　公司地址：××市××區韓××，

　　注冊資本：伍億元人民幣，

　　法定代表人：××。

　　公司經營范圍：生產、銷售轎車、微型汽車、輕型汽車及其變型車、醫用改裝車、各類車型底盤和零部件;提供相關售后服務和咨詢服務。

　　××是一家進行整車生產的中型企業，擁有自動化能力較高的焊接、總裝生產線和日本安全公司的檢測線，主要制造設備 1788 臺，大型機械壓力機和液壓設備 21 臺，其中總裝媒體(介質)加注機采用的是世界一流德國申克加注機;240 臺焊接設備全部采用日本技術制造;在生產過程的關鍵工藝中，選用多臺日本自動焊接機械手及自動涂膠機械人等先進的工藝技術裝備，采用微機自動控制系統。

　　××座落于南北兩個廠區，南廠區位于××市西青區楊柳青，占地面積 160,163 平方米;北廠區位于××市北辰區韓家墅，201,462 平方米。

　　××現有員工 2,123 人，其中：高級職稱 19 人，中級職稱 130 人，高級技術工人 3 人。

　　××目前主要有兩個產品，特銳和幸福使者。特銳產品的焊裝、總裝的年生產能力為 8,448 輛，節拍為 13 分鐘;幸福使者產品的焊裝、總裝的年生產能力為 3 萬輛，節拍為 6 分鐘。2003 年至 2006 年共生產幸福使者產品9,968 輛，銷售幸福使者產品 9,043 輛;共生產特銳產品 6,891 輛，銷售特銳產品 6,887 輛。2007 年初兩個產品陸續停產。

　　二、 評估目的

　　因××集團擬轉讓所持××(××)汽車有限公司的股權，為此需對××(××)汽車有限公司的全部資產及負債進行評估，以確定其在評估基準日 2007 年 12 月 31 日的公允價值，為企業重組提供價值參考依據。

　　根據本次評估目的和委估資產的特點，選取的評估價值類型是市場價值，市場價值是指自愿買方與自愿賣方，在評估基準日進行正常的市場營銷之后所達成的公平交易中，某項資產應當進行交易的價值估計數額，當事人雙方應各自精明、謹慎行事，不受任何強迫壓制。

　　本次股權轉讓行為已經××集團公司總經理辦公會討論通過(××集團規字[2007]188 號)。

　　三、評估原則

　　(一)遵循客觀性、獨立性、公正性、科學性原則;

　　(二)遵循專業性原則;

　　(三)遵循產權利益主體變動原則;

　　(四)遵循資產持續經營原則、替代原則和公開市場原則。

　　四、 評估依據

　　行為依據：

　　中國××集團公司《關于集團公司轉讓所持××公司股權的決定》(××集團規字[2007]188 號)。

　　法規依據：

　　(一) 國務院 91 號令《國有資產評估管理辦法》(1991 年);

　　(二) 原國家國有資產管理局發布的國資辦發[1992]36 號《國有資產評估管理辦法施行細則》;

　　(三) 原國家國有資產管理局發布的國資辦發[1996]23 號《關于轉發<資產評估操作規范意見(試行)>的通知》;

　　(四) 財政部財評字[1999]91 號關于印發《資產評估報告基本內容與格式的暫行規定》的通知;

　　產權依據：

　　(一)××房屋所有權證;

　　(二)××車輛行駛證;

　　(三)××國有土地使用權證;

　　(四)其他有關產權證明。

　　取價依據：

　　(一) ××提供的原始會計資料、資產評估申報明細表及 相關的證明材料等;

　　(二) 銀行提供的基準日銀行對賬單、詢證函等;

　　(三) ××市的原材料價格信息資料;

　　(四) ××提供的機器設備、車輛、電子設備清查申報明細表;

　　五、 評估方法

　　本次評估采用成本法，具體的評估方法如下：

　　(一)流動資產：本次評估將其分為以下幾類，采用不同的評估方法分別進行評估：

　　1、 實物類流動資產：主要是指存貨，對于正常周轉的存貨，采用市場法進行評估，以市場價格為基礎，考慮適當的運雜費等確定評估值;對于積壓報廢的存貨，以市場價格為基礎，考慮其變現能力、市場接受程度等確定評估值;

　　2、 貨幣類流動資產：包括現金和銀行存款，通過現金盤點、核實銀行對賬單、銀行函證等，人民幣貨幣資產以核實后的價值確定評估值，外幣貨幣資產按評估基準日的匯率進行折算后確定評估值;由于我國目前的應收票據均為無息銀行承兌匯票，因此應收票據在本次評估時將其歸入貨幣類流動資產，并按貨幣類流動資產的評估方法進行評估;

　　3、 債權類流動資產：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款等，主要是在清查核實其賬面余額的基礎上，估計可能的壞賬損失來確定評估值;

　　4、 費用類流動資產：主要是指待攤費用，分為兩種情況進行評估，一種是該費用本身不是資產，是已經耗用的費用，則按其形成的具體資產價值來確定;另一種是該種費用在評估基準日前企業已經支出，但在評估基準日后才能產生效益，則應按其未來取得的權利確定評估值;

　　5、 其他流動資產：包括待處理流動資產凈損益、其他流動資產等，對于其中有物質實體的，視其價值情形，采用與機器設備等相同的評估方法進行評估，沒有物質實體的，分別采用相對應的評估方法進行評估;

　　(二)房屋建(構)筑物：采用重置成本法進行評估;

　　評估值=重置全價×成新率

　　重置全價=建筑安裝工程綜合造價+前期費用及其他費用+資金成本

　　成新率=打分法確定的成新率×60%+年限法確定的理論成新率×40%

　　(三)機器設備：采用重置成本法進行評估;

　　評估價值 = 重置全價×綜合成新率

　　(四)負債：負債評估值根據評估目的實現后的產權持有者實際需要承擔的負債項目及金額確定。

　　六、 評估過程

　　評估人員于 20××年 1 月 15 日至 20××年 3 月 13 日對納入此次評估范圍的資產和負債進行了評估。主要評估過程如下：

　　(一)接受委托

　　本公司接受委托前，與××集團和××的有關人員進行了會談，詳細了解了此次評估的目的，及該公司的經營情況和財務狀況。在此基礎上，本公司遵照國家有關法規與××集團簽署了《資產評估業務委托合同》。

　　(二)資產清查

　　根據××提供的評估申報資料，評估人員于 20××年 2 月 14 日至 20××年 2 月 22 日對申報的全部資產和負債進行了必要的調查、核實。聽取××有關人員對待評資產歷史和現狀的介紹，對申報的資產進行賬賬核實、賬表核實、賬實核實。

　　1、房屋建(構)筑物的清查：

　　對企業申報的房屋建筑物及附屬設施，評估人員根據申報明細表進行必要的勘察鑒定，深入現場，逐項勘察實物，核實建筑面積，查驗企業提供的房屋所有權證，核查房屋建筑結構、建筑質量、完工日期、平面形狀、室內外裝修情況、水暖電等配套設施的安裝使用情況，并將測量數據及勘察結果詳細記入《房屋建筑物現狀鑒定表》中，作為評估計算的重要依據。

　　2、對機器設備的清查：

　　對企業申報的機器設備、電子設備和運輸車輛，評估人員根據申報明細表進行了必要的清查核實;對設備的使用環境、工作負荷、維護保養、自然磨損、大修、中修、小修及日常維護等情況進行了了解;并通過與設備管理人員及操作人員的廣泛接觸，詳細了解設備的管理、使用情況，以及設備管理制度的貫徹執行情況;通過問、觀、查，詳細了解設備現狀。評估人員對清查中發現的問題，建議委托方對申報表進行相應修改或作出補充說明。

　　3、對存貨的清查：

　　對企業申報的存貨，評估人員根據申報明細表查閱了大量有關購銷合同、購貨發票、銷售發票及其它原始會計資料;采用了抽查方法核實了存貨資產，對原材料、在產品、產成品等存貨資產的抽查數量占總數量 40%以上，賬面值是其總價值的 60%以上，以清查核實后的實物資產及數量作為評定估算的依據。

　　4、對往來款項、其它資產及負債的清查：

　　對往來款項、其它資產及負債，評估人員根據申報明細表搜集了往來款項、其它資產及負債有關的各種原始資料、證明文件及有關會計資料，對往來款進行了函證，對非實物性資產及負債進行必要的賬務核實，以清查核實后的資產及相關信息作為評估的依據。

　　(三)評定估算

　　對采用重置成本法評估的資產，評估人員進行了必要的市場調查、詢價，以現行市場價格或造價標準確定重置成本，在清查核實及現場勘察鑒定的基礎上，考慮實體性貶值、功能性貶值、經濟性貶值等因素后確定評估值。

　　(四)評估匯總及報告

　　本評估報告是按《資產評估操作規范意見》及財政部財評字[1999]91號《資產評估報告基本內容與格式的暫行規定》的要求對評估結果進行匯總、分析、撰寫資產評估報告書和評估說明。并對評估報告進行了三級復核。

　　七、 評估結論

　　經評估，××(××)汽車有限公司總資產賬面價值為 65,233.02 萬元，調整后賬面值為 65,233.02 萬元，評估價值為 78,933.22 萬元，增值額為 13,700.20 萬元，增值率為 21%;總負債賬面價值為 78,908.97 萬元，調整后賬面值為 78,908.97 萬元，評估價值為 78,908.97 萬元，增加額為 0;凈資產賬面價值為-13,675.95 萬元，調整后賬面值為-13,675.95 萬元，凈資產評估價值為 24.25 萬元，增值額為 13,700.20 萬元。

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