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銅加工企業(yè)技術(shù)管理
銅加工企業(yè)技術(shù)管理【1】
[摘 要]隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，多元化競(jìng)爭(zhēng)日益深入，企業(yè)的發(fā)展不僅僅只是注重銅加工技術(shù)的發(fā)展，還應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)輔助技術(shù)的發(fā)展。
實(shí)踐證實(shí)，信息技術(shù)在銅加工企業(yè)中發(fā)揮著重要的作用，可以很好的改善銅加工企業(yè)管理中相關(guān)信息不足的問(wèn)題;而項(xiàng)目建設(shè)則可以改善銅加工企業(yè)的發(fā)展模式，可以給予企業(yè)發(fā)展一個(gè)清晰明智的方向。
兩者相互結(jié)合的應(yīng)用，能夠有效的幫助銅加工企業(yè)跟進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展，制定超前的計(jì)劃，促進(jìn)企業(yè)的和諧發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
[關(guān)鍵詞]銅加工企業(yè);技術(shù)管理;信息技術(shù);項(xiàng)目建設(shè)
信息技術(shù)和項(xiàng)目建設(shè)在銅加工企業(yè)中的應(yīng)用，可以很好的輔助企業(yè)的發(fā)展。
信息技術(shù)可以收集大量的關(guān)于銅加工企業(yè)的信息，作為企業(yè)發(fā)展的理論基礎(chǔ)，給予理論依據(jù)。
而項(xiàng)目建設(shè)則可以給予企業(yè)發(fā)展明確的方向，避免企業(yè)在重大決策中出現(xiàn)差錯(cuò)。
兩者相輔相成，相互促進(jìn)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。
一、銅加工企業(yè)現(xiàn)狀
就目前銅加工企業(yè)的組織形式來(lái)看，矩陣組織結(jié)構(gòu)得到了廣泛的應(yīng)用。
各管理部門的職責(zé)則在于維持其正常的運(yùn)行。
主要方式有合理調(diào)整資源、引導(dǎo)資金的流動(dòng)以及相關(guān)的信息流、物流方面的流動(dòng)。
一方面，企業(yè)管理人員需要監(jiān)管所有的生產(chǎn)預(yù)算、生產(chǎn)進(jìn)度安排、物流數(shù)據(jù)等管理要素，及時(shí)準(zhǔn)確的掌握生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的運(yùn)作、安全控制和成本等信息。
另一方面，管理層需要根據(jù)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，作出有利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展和當(dāng)前經(jīng)營(yíng)的決策，合理有效的對(duì)生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行調(diào)度和物流，以及對(duì)成本加以動(dòng)態(tài)控制。
要確保其中的操作能夠準(zhǔn)備無(wú)誤的正確引導(dǎo)相關(guān)事務(wù)的流動(dòng)，和完成正確的決策，就需要大量的信息作為參考。
在生產(chǎn)管理中，面對(duì)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要及時(shí)的將運(yùn)行情況及時(shí)的反饋給管理層或者總部，使生產(chǎn)得到合理有效的供給，合理高效的分配物流、信息流和資金流，以達(dá)到整合優(yōu)化企業(yè)有限的資源。
這些都是21世紀(jì)銅加工企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)科學(xué)化、程序化、透明化、國(guó)際化的重要突破口。
而這些突破口則需要及時(shí)有效的信息作為基礎(chǔ)，以項(xiàng)目建設(shè)作為整體生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，方向明確，貼近市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式進(jìn)行生產(chǎn)，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益具有重大的促進(jìn)作用[1]。
二、信息技術(shù)與項(xiàng)目建設(shè)在銅加工企業(yè)中的應(yīng)用
2.1信息技術(shù)
2.1.1虛擬現(xiàn)實(shí)技術(shù)
虛擬現(xiàn)實(shí)技術(shù)發(fā)源于美國(guó)，是一項(xiàng)全新的信息綜合處理技術(shù)。
它不僅包容了數(shù)字圖像處理技術(shù)、計(jì)算機(jī)圖形處理技術(shù)、多媒體技術(shù)，還融入了傳感器技術(shù)等，并且發(fā)展形成了多個(gè)信息技術(shù)處理方式分支。
它以數(shù)字圖像處理原理和計(jì)算機(jī)圖像處理原則為基礎(chǔ)，應(yīng)用多媒體技術(shù)或者網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過(guò)模擬三維的現(xiàn)實(shí)場(chǎng)景，使銅加工企業(yè)的管理人員可以借助傳感器進(jìn)入立體的技術(shù)場(chǎng)景中，在虛擬場(chǎng)景中進(jìn)行人機(jī)交互對(duì)話，以此在判斷相關(guān)決策和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式的正確性。
此外，強(qiáng)烈的真實(shí)感能夠幫助管理者決策企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，做出相應(yīng)的改善和補(bǔ)助，發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)行模式中存在的問(wèn)題和改善方法。
另外，這項(xiàng)技術(shù)還能檢測(cè)已有技術(shù)和新型技術(shù)的應(yīng)用價(jià)值和實(shí)際效益，幫助管理者認(rèn)清自己企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的不足，通過(guò)改善和加強(qiáng)，以解決生產(chǎn)技術(shù)上存在的問(wèn)題。
2.1.2 Intranet與供應(yīng)鏈管理結(jié)合
Intranet是一個(gè)企業(yè)管理組織內(nèi)部使用Internet技術(shù)實(shí)現(xiàn)通信和信息訪問(wèn)的有效方式。
它針對(duì)企業(yè)的相關(guān)人員、處理和信息集成，形成了獨(dú)特的運(yùn)行機(jī)制。
21世紀(jì)銅加工企業(yè)面臨的是世界貿(mào)易性質(zhì)的，所以，全球性的銅加工企業(yè)就需要這種將Intranet與供應(yīng)鏈管理結(jié)合的技術(shù)管理。
在現(xiàn)在的銅加工企業(yè)中普遍出現(xiàn)了一些問(wèn)題，比如投標(biāo)合同中的經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)訴求執(zhí)行力度不夠;生產(chǎn)工具、模具，生產(chǎn)原材料供貨不及時(shí)，資金的流轉(zhuǎn)、支付不及時(shí)等。
另外，合同關(guān)于工期的限制使得企業(yè)集中性的生產(chǎn)，造成了過(guò)量人力成本和物資的消耗，高強(qiáng)度、超負(fù)荷的人力投入也一定程度的減緩了企業(yè)的發(fā)展。
引入Intranet與供應(yīng)鏈管理結(jié)合技術(shù)進(jìn)行管理，從根源上來(lái)講，就是以鏈的方式對(duì)原材料的供應(yīng)商、產(chǎn)品的生產(chǎn)商、使用商進(jìn)行鏈接，在這條鏈上實(shí)現(xiàn)資金、原材料、產(chǎn)品和信息的流動(dòng)，使所有使用對(duì)象都能通過(guò)這條鏈接受自己需要的物資和資金，加速物資和資金的流動(dòng)，減少周轉(zhuǎn)不利帶來(lái)的損耗。
Intranet與供應(yīng)鏈管理能夠滿足企業(yè)快速反應(yīng)和不間斷供應(yīng)的要求，它帶動(dòng)了與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的計(jì)劃安排、質(zhì)量數(shù)據(jù)、物流信息、成本構(gòu)成等明細(xì)管理信息要素。
以往的信息流動(dòng)方式造成了資金、物資和相關(guān)信息的屏蔽，使其傳遞速度非常低。
而采用Intranet之后，就可以把分散的各種信息和流動(dòng)業(yè)務(wù)賦值在這條供應(yīng)鏈上，通過(guò)供應(yīng)鏈對(duì)這些信息的有機(jī)結(jié)合和高速傳遞，建立自動(dòng)實(shí)時(shí)的管理模式。
不僅能夠提供訂單跟蹤方案，提供生產(chǎn)周期支持，還能提供設(shè)備信息支持和相關(guān)參考信息，真正意義上的做到資源的及時(shí)和實(shí)時(shí)共享[2]。
2.1.3數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)
信息時(shí)管理人員進(jìn)行決策的理論依據(jù)，面對(duì)多個(gè)生產(chǎn)部門成千上萬(wàn)的生產(chǎn)、質(zhì)檢、原材料信息，銅加工企業(yè)需要一個(gè)整合、全面覆蓋的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。
應(yīng)用這個(gè)系統(tǒng)對(duì)對(duì)銅加工企業(yè)中的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行抽象化和規(guī)范化的管理，系統(tǒng)性的進(jìn)行分析歸納總結(jié)，并完成研究分析，為管理人員的決策提供信息支持。
數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)就是一個(gè)能夠進(jìn)行數(shù)據(jù)信息收集、轉(zhuǎn)換、分析和管理的數(shù)據(jù)管理方式。
它是支持管理決策的、面向生產(chǎn)主題的、集成性的、隨時(shí)發(fā)生變化的，但是信息本身又具有相對(duì)穩(wěn)定的數(shù)據(jù)優(yōu)化集合。
如今激烈的銅加工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要巨大的信息決策支持，因此，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)也得到了應(yīng)用。
以數(shù)據(jù)倉(cāng)科技術(shù)為基礎(chǔ)，通過(guò)聯(lián)機(jī)分析處理技術(shù)，形成了一整套的具有實(shí)際操作性的解決方案。
2.2項(xiàng)目建設(shè)
2.2.1項(xiàng)目建設(shè)的特征
項(xiàng)目建設(shè)的定義眾說(shuō)紛紜，本文引用了美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)的說(shuō)法，把項(xiàng)目建設(shè)定義為創(chuàng)造獨(dú)特產(chǎn)品或者服務(wù)的臨時(shí)活動(dòng)。
其主要具有創(chuàng)新和開(kāi)拓、風(fēng)險(xiǎn)性、時(shí)間緊迫性等特征。
創(chuàng)新和開(kāi)拓。
一般的企業(yè)管理者喜歡跟隨別人的腳步，盲目的進(jìn)行重復(fù)性質(zhì)的企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)，顯然，建立具有新的先進(jìn)技術(shù)的生產(chǎn)線或者研發(fā)新的高附加值的產(chǎn)品不應(yīng)該只是簡(jiǎn)單的生產(chǎn)線或者產(chǎn)品的簡(jiǎn)單延伸或者重復(fù)。
一個(gè)好的項(xiàng)目建設(shè)至少應(yīng)該結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體情況，在技術(shù)和產(chǎn)品方面具有自己企業(yè)的特色。
風(fēng)險(xiǎn)性。
如上所述，既然項(xiàng)目建設(shè)需要?jiǎng)?chuàng)新和開(kāi)拓，那么它就一定具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。
與常見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)方式和活動(dòng)相比，項(xiàng)目建設(shè)中的產(chǎn)品定位、技術(shù)采用、資金籌備、相關(guān)進(jìn)度和質(zhì)量控制更加難以把握，因而具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。
時(shí)間緊迫性。
項(xiàng)目建設(shè)需要把握準(zhǔn)確的時(shí)機(jī)。
過(guò)早，則產(chǎn)品的需求量太少，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓;太遲，別人可能已經(jīng)生產(chǎn)，你就可能只是跟風(fēng)性質(zhì)的重復(fù)建設(shè)。
所以，項(xiàng)目建設(shè)需要對(duì)時(shí)機(jī)有一定的洞察力，發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)則迅速展開(kāi)項(xiàng)目相關(guān)建設(shè)。
因此項(xiàng)目建設(shè)具有一定的時(shí)間緊迫性。
2.2.2項(xiàng)目籌劃
開(kāi)展項(xiàng)目建設(shè)一般需要一個(gè)正確的動(dòng)機(jī)，要考慮到項(xiàng)目建設(shè)的物有所值性。
主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1)為了更新企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)設(shè)備，以便能夠更好的適應(yīng)高質(zhì)量、高效率的銅加工企業(yè)生產(chǎn)，以滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求;
2)為了高精度、先進(jìn)的產(chǎn)品，以滿足企業(yè)發(fā)展或者行業(yè)需求、外銷需求等。
3)為了更好的實(shí)現(xiàn)環(huán)保、節(jié)能、低損耗的生產(chǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
4)為了響應(yīng)行業(yè)或者地區(qū)的號(hào)召，建立形成產(chǎn)業(yè)鏈，以獲取更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
5)其他切實(shí)合理的原因。
2.2.3項(xiàng)目調(diào)研
僅僅依靠合理的原因就進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)往往是不夠的，還需要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的行業(yè)或者領(lǐng)域進(jìn)行專業(yè)的調(diào)研。
調(diào)研內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：
1)國(guó)家政策的調(diào)研。
一般來(lái)講，國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人都是高瞻遠(yuǎn)矚的，確定項(xiàng)目建設(shè)之前，需要明確國(guó)家政策中提供了什么，對(duì)什么進(jìn)行了限制以及禁止了什么。
國(guó)家也是十分重視銅加工企業(yè)的發(fā)展的，經(jīng)常性的會(huì)頒布一些相關(guān)導(dǎo)向性的意見(jiàn)，這些意見(jiàn)就可以作為項(xiàng)目建設(shè)的參考資料，根據(jù)國(guó)家的響應(yīng)和號(hào)召，積極進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)。
2)市場(chǎng)的調(diào)研。
任何項(xiàng)目建設(shè)的目的都是為了更好的銷售相關(guān)產(chǎn)品。
所以，如果沒(méi)有好的市場(chǎng)需求，再好的項(xiàng)目建設(shè)也沒(méi)有實(shí)際施行價(jià)值。
項(xiàng)目調(diào)研在時(shí)間上來(lái)講，應(yīng)該包含過(guò)去現(xiàn)在和未來(lái)，能夠積累經(jīng)驗(yàn)，落實(shí)現(xiàn)在，還能為未來(lái)的發(fā)展做好準(zhǔn)備;在覆蓋面上來(lái)講，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，覆蓋地區(qū)、國(guó)家或者全世界。
主要內(nèi)容包括市場(chǎng)容量和上游條件。
3)產(chǎn)品方案的調(diào)研。
在確定了產(chǎn)品需求量之后，就需要落實(shí)產(chǎn)品方案了。
產(chǎn)品方案的確定需要大量的信息支持，可以應(yīng)用上面提到的信息技術(shù)基于支持，也可以走訪海關(guān)或者統(tǒng)計(jì)學(xué)，了解相關(guān)信息，落實(shí)產(chǎn)品方案。
4)工藝技術(shù)的調(diào)研。
它的調(diào)研與產(chǎn)品方案具有一定的相似性，需要大量的信息支持。
但是它是需要落實(shí)產(chǎn)品方案之后，根據(jù)產(chǎn)品方案來(lái)落實(shí)的。
通過(guò)信息技術(shù)或者其他方式收集相關(guān)資料，比較分析各種工藝技術(shù)的優(yōu)缺點(diǎn)和可行性，確定工藝技術(shù)[3]。
2.2.4項(xiàng)目可行性評(píng)估
在進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)研之后，可以確定項(xiàng)目建設(shè)的方向。
但是項(xiàng)目建設(shè)的可行性還需要進(jìn)一步的評(píng)估。
對(duì)于一個(gè)已經(jīng)確定方向的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，可行性評(píng)估的目的在于決定如何進(jìn)行建設(shè)，才能獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
企業(yè)可以尋找適合的設(shè)計(jì)院，提供相關(guān)的資料，委托設(shè)計(jì)院進(jìn)行可行性評(píng)估分析。
同時(shí)，還需要要求自己企業(yè)的相關(guān)人員與設(shè)計(jì)院保持密切的配合，以保證可行性評(píng)估的準(zhǔn)確性。
2.2.5項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施
在確定項(xiàng)目建設(shè)的可行性之后，就可以實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)了。
項(xiàng)目建設(shè)的施行需要考慮以下幾點(diǎn)：
1)財(cái)務(wù)工作。
無(wú)論是什么工作，都需要一個(gè)全面完善的財(cái)務(wù)計(jì)劃。
2)項(xiàng)目班子。
項(xiàng)目建設(shè)施行的項(xiàng)目班子成員需要根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和員工的技能綜合考慮，切實(shí)選擇項(xiàng)目建設(shè)需要的工作人員。
3)不能過(guò)分依賴外來(lái)工作人員。
特殊的項(xiàng)目建設(shè)可能還需要外來(lái)建設(shè)隊(duì)伍或者監(jiān)理隊(duì)伍參與，這種項(xiàng)目建設(shè)中，切記不可多分依賴外來(lái)工作人員。
4)建設(shè)期向生產(chǎn)期的平穩(wěn)過(guò)渡。
建設(shè)期向生產(chǎn)期的過(guò)渡環(huán)節(jié)是比較容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，所以需要注重這個(gè)環(huán)節(jié)，避免問(wèn)題的出現(xiàn)[4]。
三、信息技術(shù)與項(xiàng)目建設(shè)
信息技術(shù)和項(xiàng)目建設(shè)具有一定的結(jié)合性。
信息技術(shù)為項(xiàng)目建設(shè)提供信息支持，項(xiàng)目建設(shè)為信息技術(shù)確定信息收集的方向，兩者在一定程度上是相輔相成的。
但是信息技術(shù)不僅僅只為項(xiàng)目建設(shè)提供信息支持，它為企業(yè)所有需要信息的事務(wù)都可以提供信息支持，這就需要企業(yè)管理人員對(duì)其進(jìn)行科學(xué)有效的應(yīng)用，其作用是不可限量的。
而項(xiàng)目建設(shè)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展的作用也是不可限量的。
一個(gè)好的項(xiàng)目建設(shè)可以幫助企業(yè)走出困境，或者實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
總之，信息技術(shù)和項(xiàng)目建設(shè)技術(shù)的合理應(yīng)用，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有很大的價(jià)值[5]。
銅加工企業(yè)的技術(shù)管理不僅僅只是技術(shù)層面的管理，還應(yīng)該包括各種應(yīng)用技術(shù)的管理。
銅加工技術(shù)給予企業(yè)發(fā)展的技術(shù)支持，而信息技術(shù)和項(xiàng)目建設(shè)的應(yīng)用則給予企業(yè)信息支持和發(fā)展支持。
信息技術(shù)和項(xiàng)目建設(shè)也一定程度的輔助了企業(yè)銅加工技術(shù)的形成和發(fā)展，能夠?yàn)槠髽I(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出重大貢獻(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
參考文獻(xiàn)
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銅加工企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)用【2】
摘 要：本文對(duì)銅加工企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、全面預(yù)算管理要重點(diǎn)注意的問(wèn)題及全面預(yù)算管理在銅加工企業(yè)的應(yīng)用進(jìn)行了分析與探討，對(duì)影響利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)關(guān)鍵因素如何管控，淺談了心得體會(huì)，旨在促進(jìn)銅加工企業(yè)提升全面預(yù)算管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理目標(biāo)。
關(guān)鍵詞：銅加工企業(yè) 全面預(yù)算管理 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀 經(jīng)濟(jì)效益
全面預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排，是建立在企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的基礎(chǔ)之上的預(yù)算管理，是一項(xiàng)兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的管理工具，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法;它能幫助管理者進(jìn)行有效的計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)建立現(xiàn)化代企業(yè)制度，提升管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力有著十分重要的意義。
1 銅加工企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀分析
銅加工企業(yè)是指以電解銅為主要原料、對(duì)電解銅進(jìn)行壓延加工生產(chǎn)活動(dòng)的企業(yè)，其主要利潤(rùn)來(lái)源于加工毛利。
由于銅加工產(chǎn)品市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，產(chǎn)品銷售普遍采用“電解銅價(jià)+加工費(fèi)”的定價(jià)模且大多采用賒銷方式，賒銷貨款占用期少則十幾天，多則2～3個(gè)月，加之銅原料價(jià)高且占一般銅加工產(chǎn)品銷售價(jià)格的90%左右，銅原料采購(gòu)大多是帶款提貨或幾天內(nèi)付款，使得企業(yè)流動(dòng)資金占用巨大，財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)沉重，且應(yīng)收賬款若管理不善則存在巨大損失風(fēng)險(xiǎn);另一方面由于電解銅存在期貨市場(chǎng)和現(xiàn)貨市場(chǎng)，銅價(jià)波動(dòng)頻繁(幾天之內(nèi)價(jià)差可達(dá)上千元)，銅加工企業(yè)亦面臨銅價(jià)波動(dòng)帶來(lái)的巨大銅原料損益風(fēng)險(xiǎn)。
如果銅加工企業(yè)無(wú)法應(yīng)對(duì)以上現(xiàn)狀，加之企業(yè)內(nèi)部對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量、成本費(fèi)用等管理不善，將可能迅速被市場(chǎng)淘汰。
2 銅加工企業(yè)全面預(yù)算管理要重點(diǎn)注意的問(wèn)題
依據(jù)全面預(yù)算管理內(nèi)在要求，結(jié)合銅加工企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，銅加工企業(yè)開(kāi)展好全面預(yù)算管理要重點(diǎn)關(guān)注以下主要問(wèn)題。
(1)要建立起全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，提供組織保障。
全面預(yù)算管理涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，必須要有一個(gè)強(qiáng)有力的組織來(lái)營(yíng)運(yùn)該項(xiàng)工作。
銅加工企業(yè)可結(jié)合現(xiàn)有組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，以經(jīng)濟(jì)高效、責(zé)權(quán)明確等基本原則，成立可由總經(jīng)理為主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)為副主任，其他副總經(jīng)理、各職能單位行政負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會(huì)，決策全面預(yù)算相關(guān)重大事項(xiàng);全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、考核等事項(xiàng)。
全面預(yù)算執(zhí)行單位為企業(yè)內(nèi)部所有單位組成，負(fù)責(zé)單位分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作。
(2)要建立全面預(yù)算管理相關(guān)制度或辦法，提供制度保障。
銅加工企業(yè)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)等情況，要建立起全面預(yù)算管理相關(guān)制度或辦法，明確全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、范圍、內(nèi)容、管理方法、編制與審批、執(zhí)行和控制、調(diào)整、考核和監(jiān)督等方面的規(guī)定。
在預(yù)算目標(biāo)制定方面：一是要經(jīng)得起市場(chǎng)的考驗(yàn)，與公司的外部環(huán)境相適應(yīng);二是要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀實(shí)際，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)相適應(yīng)，不能過(guò)高或過(guò)低;從而保證全面預(yù)算管理有序開(kāi)展。
(3)要抓住影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素，提供效益保障。
全面預(yù)算管理直接涉及到企業(yè)的中心目標(biāo)—— 效益，因此銅加工企業(yè)預(yù)算內(nèi)容應(yīng)將產(chǎn)銷量、銅原料損益風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品加工收入、產(chǎn)品加工成本及費(fèi)用支出、現(xiàn)金流量管控為重點(diǎn)，確保企業(yè)年度利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(4)要搭建全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，提供工具支持。
全面預(yù)算管理應(yīng)充分應(yīng)用現(xiàn)化信息技術(shù)，將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)有效集成，減少工作人員的數(shù)據(jù)處理量，將主要精力集中在數(shù)據(jù)分析和控制管理上來(lái)，提高預(yù)算管理運(yùn)作質(zhì)量和效率。
(5)要同員工經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合，激發(fā)全員自主參與預(yù)算管理。
為確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理要同全員經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合;根據(jù)預(yù)算考核制度，將員工崗位薪酬與關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)完成情況掛鉤，本著“公開(kāi)公平公正，合理拉開(kāi)差距”原則，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施績(jī)效考核，根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)員工進(jìn)行獎(jiǎng)罰，解決“工作干好干壞一個(gè)樣”，從而激發(fā)員工自主參與預(yù)算管理，最大程度調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性。
3 全面預(yù)算管理在銅加工企業(yè)的應(yīng)用
A公司是一家成立有十年的加工生產(chǎn)銅絲的企業(yè)，年加工生產(chǎn)能力4萬(wàn)噸，員工約600人，公司產(chǎn)品以優(yōu)質(zhì)銅原料為母材，產(chǎn)品在市場(chǎng)上有一定的知名度和占有率。
A公司近幾年在全面預(yù)算管理推行過(guò)程中，結(jié)合公司實(shí)際情況不斷完善各項(xiàng)管理政策和制度，持續(xù)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力和總體盈利水平，公司具備了較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
A公司在企業(yè)管理過(guò)程中，秉持穩(wěn)健等經(jīng)營(yíng)原則，月存貨銅原料控制在600 t以內(nèi)、月庫(kù)存輔材(計(jì)劃價(jià))控制在200萬(wàn)元以內(nèi);對(duì)點(diǎn)價(jià)銅原料實(shí)行期貨保值、均價(jià)銅銷售對(duì)應(yīng)均價(jià)銅采購(gòu)制度;對(duì)新開(kāi)發(fā)客戶是否賒銷產(chǎn)品，必須經(jīng)過(guò)風(fēng)控部、財(cái)務(wù)部門共同資信調(diào)查，形成調(diào)查報(bào)告上報(bào)銷售領(lǐng)導(dǎo)小組，在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上才予以賒銷;每月實(shí)行資金平衡計(jì)劃經(jīng)報(bào)批后實(shí)施;以及在預(yù)算管理依據(jù)二八原則，抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)及指標(biāo)控制等管理做法，對(duì)公司持續(xù)提升全面預(yù)算管理水平發(fā)揮了顯著作用。
3.1 A公司的預(yù)算編制
每年四季度10月份起，A公司根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和次年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃作為首要依據(jù)，結(jié)合市場(chǎng)行情調(diào)研和三個(gè)季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，開(kāi)始編制次年(1月1日至12月31日)全面預(yù)算草案。
全面預(yù)算草案由預(yù)算辦公室(由財(cái)務(wù)管理部與人力資源部組成)財(cái)務(wù)管理部牽頭，各執(zhí)行單位全面配合參與;按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進(jìn)行預(yù)算編制工作。
A公司根據(jù)“效益優(yōu)先”原則，以“以銷定產(chǎn)”“管理從嚴(yán)”等管理要求及結(jié)合設(shè)備狀況最大發(fā)揮公司產(chǎn)能，按照預(yù)算管理辦法先經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行。
在編制經(jīng)營(yíng)及資本預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)部門需對(duì)各執(zhí)行單位上報(bào)的各類預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核(如銷售部上報(bào)的各類產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)及平均加工售價(jià)預(yù)算指標(biāo)等)，與其相應(yīng)單位進(jìn)行溝通改進(jìn)，達(dá)不成意見(jiàn)的，財(cái)務(wù)管理部有建議權(quán)并說(shuō)明理由，待形成全面預(yù)算由預(yù)算委員會(huì)會(huì)議上討論決定。
在形成經(jīng)營(yíng)及資本預(yù)算基礎(chǔ)上，根據(jù)公司研判的次年銅原料價(jià)格以及合理的假設(shè)(如年產(chǎn)銷平衡、不考慮年存貨銅原料跌價(jià)準(zhǔn)備及大額壞帳損失等)，由財(cái)務(wù)部門匯總編制次年利潤(rùn)預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表及現(xiàn)金流量預(yù)算表。
至此，全面預(yù)算草案形成，上報(bào)預(yù)算委員會(huì)開(kāi)會(huì)研討，形成初步全面預(yù)算。
待1月上旬，根據(jù)上年全年預(yù)算整體完成等情況，對(duì)初步全面預(yù)算進(jìn)行優(yōu)化后，上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)決策，經(jīng)審批以正式全面預(yù)算文件在1月份中旬下達(dá)。
韋爾奇：“你想做什么，你就量化什么，你就考核什么”，A公司在正式全面預(yù)算文件中對(duì)重要的可控可量化的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制和利潤(rùn)等關(guān)鍵影響指標(biāo)和管理程序都予以明確：如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算表按“原料收入+加工費(fèi)收入”結(jié)構(gòu)編制，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算表按“原料成本+加工成本”結(jié)構(gòu)編制;可控產(chǎn)品加工成本預(yù)算表列明噸產(chǎn)品電耗電費(fèi)、輔材等明細(xì)項(xiàng)指標(biāo);可控費(fèi)用預(yù)算按費(fèi)用屬性及費(fèi)用明細(xì)預(yù)算到公司領(lǐng)導(dǎo)、各部室、分廠;等等，這些預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行及考核緊密聯(lián)系，同時(shí)實(shí)際財(cái)務(wù)核算均與此配套。
除此之外的預(yù)算支出需按最高管理程序(各部室、分廠領(lǐng)導(dǎo)+財(cái)務(wù)總監(jiān)+總經(jīng)理簽批，重大的須總經(jīng)理辦公會(huì)等公司領(lǐng)導(dǎo)集體討論形式審批)實(shí)行。
3.2 A公司預(yù)算的執(zhí)行
根據(jù)年度全面預(yù)算編制文件，結(jié)合往年績(jī)效考核實(shí)際，A公司預(yù)算辦公室人力資源部制定年度預(yù)算績(jī)效考核辦法對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解下達(dá)，該辦法在當(dāng)年1月下旬下達(dá)執(zhí)行，以督促預(yù)算的執(zhí)行。
(1)A公司在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，實(shí)行“以周保月、以月保季、以季保年”的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理。
月度實(shí)行產(chǎn)銷平衡計(jì)劃，再分解至周計(jì)劃，每周五召開(kāi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)會(huì)度聽(tīng)取周計(jì)劃完成情況、次周計(jì)劃安排等匯報(bào)。
月度財(cái)務(wù)部門將上月預(yù)算總體執(zhí)行分析報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后下發(fā)至各執(zhí)行單位;人力資源部負(fù)責(zé)召開(kāi)月度預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考核會(huì)議，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況考核分配各單位工資總額。
季度召開(kāi)季度預(yù)算分析會(huì)，全面檢查季度預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)存在的問(wèn)題作專題分析報(bào)告，會(huì)后下達(dá)預(yù)算執(zhí)行任務(wù)書(shū)，并跟蹤落實(shí)。
年度實(shí)行年度預(yù)算分析會(huì)，總結(jié)好的做法與不足，不斷改進(jìn)與完善全面預(yù)算管理。
此外還有預(yù)算歸口單位的相關(guān)會(huì)議，如銷售部門的銷售例會(huì)，設(shè)備部門的設(shè)備維護(hù)及管理例會(huì)，品管部門的品質(zhì)管理例會(huì)等均是推進(jìn)預(yù)算相關(guān)子項(xiàng)執(zhí)行有效的管理方式。
在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，只有在外部客觀環(huán)境發(fā)生重大變化會(huì)導(dǎo)致公司無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)預(yù)算或如果執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算就會(huì)使公司遭受經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，A公司才對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以保持預(yù)算嚴(yán)肅性和“硬約束”。
(2)A公司在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，除對(duì)產(chǎn)銷量預(yù)算目標(biāo)實(shí)行嚴(yán)格執(zhí)行管控和考核外，對(duì)影響利潤(rùn)目標(biāo)的其他關(guān)鍵因素進(jìn)行了以下管控和考核。
①對(duì)銅原料損益風(fēng)險(xiǎn)管控：A公司產(chǎn)品銷售采用“電解銅價(jià)+加工費(fèi)”的定價(jià)模式，對(duì)電解銅價(jià)分為點(diǎn)價(jià)和均價(jià)作價(jià)方式，A公司采用“均價(jià)銅原料銷售”對(duì)應(yīng)“均價(jià)銅原料采購(gòu)”“點(diǎn)價(jià)銅原料銷售”實(shí)行期貨套期保值方式等來(lái)控制因銅價(jià)劇烈波動(dòng)造成的當(dāng)期銅原料巨大損失;同時(shí)對(duì)遠(yuǎn)期“點(diǎn)價(jià)銅原料銷售”的客戶，需提前收取約30%比例銅期貨合約保證金，以防止客戶違約造成損失;針對(duì)存貨銅原料，A公司制定了最低持有量控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行，來(lái)降低存貨銅原料貶值風(fēng)險(xiǎn)。
此外，在公司存貨銅原料最低持有量范圍內(nèi)及不考慮銅升水及存貨銅因銅價(jià)漲跌因素，年經(jīng)營(yíng)銅原料盈虧持平納入公司考核范圍，作為銷售部門的考核目標(biāo)之一，A公司銷售部門在公司相關(guān)政策下，擁有銅原料采購(gòu)權(quán)和銅期貨保值權(quán)。
②對(duì)產(chǎn)品加工收入管控：一是A公司對(duì)所有客戶銷售的各類明細(xì)產(chǎn)品加工售價(jià)進(jìn)行程序管控，不得低于公司制定各地區(qū)最低產(chǎn)品加工售價(jià);二是對(duì)分類產(chǎn)品平均加工售價(jià)實(shí)行“月考核，月結(jié)算，年平衡”考核政策，來(lái)“鎖定”產(chǎn)品加工收入。
③對(duì)產(chǎn)品加工成本及費(fèi)用支出管控：實(shí)行可控產(chǎn)品加工成本和可控費(fèi)用支出預(yù)算和考核制度，將考核結(jié)果直接與執(zhí)行單位績(jī)效工資掛鉤，同時(shí)作為執(zhí)行單位責(zé)任人績(jī)效考核目標(biāo)之一。
除此之外加工成本及費(fèi)用支出，須嚴(yán)格審批程序后才予以列支。
為控制和降低可控加工成本支出，A公司對(duì)所有輔材實(shí)行年度招標(biāo)制度，所有能自己檢修的項(xiàng)目均不委外(同時(shí)實(shí)行少量激勵(lì)政策)等管控措施;對(duì)可控費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用明細(xì)單項(xiàng)考核，發(fā)生超預(yù)算進(jìn)度支出項(xiàng)，即停報(bào)該項(xiàng)費(fèi)用支出。
④對(duì)現(xiàn)金流量管控：現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)良好運(yùn)行的保證，否則整個(gè)預(yù)算管理將是無(wú)米之炊。
在預(yù)算管理中，A公司一方面實(shí)行經(jīng)營(yíng)性資金項(xiàng)目預(yù)算管控，通過(guò)嚴(yán)控及考核措施，確保銷售資金安全及到期貨款的及時(shí)回籠，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性資金平衡計(jì)劃管控工作，提升經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理能力和使用效率，最大限度降低融資利息支出;另一方面加強(qiáng)資本性支出項(xiàng)目的預(yù)算管控，堅(jiān)決貫徹“量入為出，量力而行”的原則，慎重考慮企業(yè)的償債能力，杜絕沒(méi)有資金來(lái)源或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的資本預(yù)算。
3.3 A公司預(yù)算考核
預(yù)算考核在全面預(yù)算管理中非常關(guān)鍵，“人們只會(huì)做你考核的事情”。
(1)A公司年度預(yù)算績(jī)效考核辦法中工資總體分配原則按“月均基本工資總額+特別獎(jiǎng)總額+年終獎(jiǎng)總額”構(gòu)成。
月均基本工資分為“崗位工資60%+績(jī)效考核工資40%”組成，月績(jī)效考核工資總額根據(jù)公司所有執(zhí)行單位“預(yù)算可量化關(guān)鍵考核指標(biāo)(硬指標(biāo)，主要涉及利潤(rùn)目標(biāo)完成等指標(biāo))+非量化考核指標(biāo)(軟指標(biāo)，主要涉及各單位之間配合、公司政策執(zhí)行、文化建設(shè)等指標(biāo))”滿分匯總(各單位分值分配需考慮總體公平公正公開(kāi)，合理拉開(kāi)差距)，得出分值績(jī)效工資，各單位月考核得分乘以分值績(jī)效工資即為該執(zhí)行單位月績(jī)效工資。
特別獎(jiǎng)用于鼓勵(lì)各單位按公司管理程序自主實(shí)施的“創(chuàng)新創(chuàng)效”項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)，如開(kāi)展“自主維修”項(xiàng)目、“技術(shù)改進(jìn)”項(xiàng)目、“管理創(chuàng)新”項(xiàng)目等獎(jiǎng)勵(lì)。
年終獎(jiǎng)依據(jù)預(yù)算目標(biāo)總體完成情況，按公平公正公開(kāi)原則，結(jié)合各單位預(yù)算完成程度對(duì)全體員工實(shí)施的獎(jiǎng)勵(lì)。
(2)“火車跑得快，全靠車頭帶”，A公司為發(fā)揮公司領(lǐng)導(dǎo)和中層管理人員在(預(yù)算)管理中的示范作用，對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行年薪制，30%績(jī)效工資與年度預(yù)算目標(biāo)完成程度掛鉤;對(duì)中層管理人員實(shí)行干部績(jī)效考核制，并將年度績(jī)效考核情況與中層人員管理辦法對(duì)接，實(shí)行中層管理人員“能上能下”等獎(jiǎng)懲機(jī)制。
(3)A公司所有預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)本單位績(jī)效工資有二次考核分配權(quán)，并將考核結(jié)果與員工年度評(píng)優(yōu)、崗位工資晉降級(jí)掛鉤等措施，充分引導(dǎo)員工自主參與預(yù)算管理，為各執(zhí)行單位開(kāi)展好三級(jí)預(yù)算提供了有力支持。
4 結(jié)語(yǔ)
綜上所述，銅加工企業(yè)應(yīng)用好全面預(yù)算管理，需研究企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和當(dāng)前實(shí)際狀況，將全面預(yù)算管理目標(biāo)的關(guān)鍵指標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)控制因素有效納入預(yù)算編制中去，輔以嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管控和績(jī)效考核等管理措施;在持續(xù)應(yīng)用過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)適合企業(yè)發(fā)展需要的各類人才，不斷精細(xì)管理、建立和完善現(xiàn)代企業(yè)管理規(guī)章制度，以促進(jìn)銅加工企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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