集團公司對標管理工作實施方案介紹

　　陜西煤業化工集團有限責任公司（簡稱集團公司）為進一步貫徹落實省國資委《關于開展全面對標考核活動的指導意見》及集團公司《開展對標管理活動的意見》、《20XX年對標管理工作安排》與《集團公司各部門對標管理工作安排》的要求，全面提升經營管理水平，構建核心競爭力，追求卓越，趕超國內外領先企業，打造國內一流能源化工企業，助推集團公司實現跨入世界500強的愿景目標，特制定集團公司對標管理工作實施方案。

　　一、現狀分析

　　集團公司對標管理現狀分析主要從兩個方面進行：一是點對面分析，將集團公司經營狀況與行業標準值進行對比分析。主要選取國資委發布的煤炭行業大型企業綜合績效評價指標，包括盈利能力、資產質量、債務風險、經營增長、補充指標等五個方面共計28項綜合指標（參見附件一）；二是點對點分析，將集團公司經營狀況與行業內一流企業進行對比分析。主要通過財務指標、規模發展、安全生產、自主創新、人力資源、節能環保、社會貢獻、項目建設、資本運營等九個方面共計34項專項指標進行對比分析。

　　（一）、集團各類綜合指標與行業標準值對比分析

　　依據國務院國資委發布的20XX年度國際煤炭行業、國內煤炭行業和國內大型煤炭企業的企業績效評價標準值，將集團公司各項綜合指標與行業優秀值、良好值、平均值、較低值、較差值等進行對比，分析集團整體經營的優劣勢。

　　1、與國際煤炭工業綜合類指標對比

　　與國際煤炭工業綜合類指標對比，集團綜合類指標中有9個指標處于良好值水平以上，2個指標略高于平均值，3個指標略低于平均值，6個指標低于較低值，良好值以上指標占比45%，平均值以下指標占比45%。其中盈余現金保障倍數、銷售利潤增長率、總資產增長率、技術投入比率等4個指標居于優秀值水平；總資產周轉率、流動資產周轉率、資產現金回收率、資產負債率、現金流動負債比率、帶息負債比率等6個指標處于較差值水平。

　　2、與國內煤炭工業綜合類指標對比

　　與國內煤炭工業綜合類指標對比，集團綜合類指標中（不良資產比率與或有負債比率沒有數據）有12個指標處于良好值以上水平，6個指標略高于平均值，3個指標略低于平均值，5個指標接近和低于較低值，良好值以上指標占比50%，平均值以下指標占比29%。其中凈資產收益率、主營業務利潤率、銷售增長率、銷售利潤增長率、總資產增長率、技術投入比率、三年銷售平均增長率、EBITDA率等8個指標居于優秀值水平；總資產周轉率、資產現金回收率、資產負債率、現金流動負債比率、期間費用占主營業務收入比重等5個指標處于較差值水平。

　　3、與國內大型煤炭企業綜合類指標對比及詳細分析

　　與國內大型煤炭企業綜合類指標對比，集團綜合類指標（不良資產比率與或有負債比率沒有數據）中有12個指標處于良好值以上水平，6個指標略高于平均值，3個指標略低于平均值，5個指標接近和低于較低值，良好值以上指標占比50%，平均值以下指標占比39%。反映集團盈利能力狀況6個指標中，與國內大型煤炭企業相比較，凈資產收益率（22%）、主營業務利潤率（38.26%）等2個指標超過優秀值水平（19.6%、37.9%）；總資產報酬率（10.49%）、盈余現金保障倍數（6.45）、成本費用利潤率（25.3%）等3個指標超過良好值水平（9.9%、5.7、17.7%）；但是資本收益率（11.7%）僅高于平均值水平（9.8%）。由此可見，集團總體盈利能力狀況良好，但資本收益率不高反映出集團總成本還有降低空間。反映集團資產質量狀況5個指標中（集團不良資產比率無數據），與國內大型煤炭企業相比較，應收賬款周轉率（10.41%）僅略高于平均值水平（9.3%）；流動資產周轉率（1.12%）、總資產周轉率（0.4%）2個指標劣于平均值水平（1.2%、0.5%）；資產現金回收率（0.52%）劣于較低值水平（1.1%）。由此可見，集團總體資產質量不樂觀，固定資產占比過大或者固定資產收益能力偏低，流動資產使用效率不高。集團需要加強新建項目管理，嚴控投資超標和工期滯后。反映集團債務風險狀況6個指標中（集團或有負債比率無數據），與國內大型煤炭企業相比較，已獲利息倍數（6倍）略高于平均值水平（5.2倍）；帶息負債比率（56.8%）、速動比率（101%）2個指標劣于平均值水平（51%、104.6%）；資產負債率（68.86%）、現金流動負債比率（1.4%）2個指標劣于較低值（67.4%、1.8%）。由此可見，集團總體償債能力偏低，負債偏高，現金流偏低。集團需要加強采購、生產和銷售銜接，加速銷售回款，提高內部交易結算效率。同時，加強融資的多樣性，加速存量資產證券化水平，降低債務融資比例。反映集團經營增長狀況5個指標中，與國內大型煤炭企業相比較，銷售(營業)增長率（36.78%）、銷售(營業)利潤增長率（47.85%）、總資產增長率（32.73%）、技術投入比率（2.21%）等4個指標均處于優秀值水平（35.9%、26.5%、27.9%、1.8%）以上；資本保值增值率（112.31%）處于良好值水平（111.4%）以上。由此可見，集團總體經營增長狀況良好，這與目前集團處于快速發展擴張時期有關。6個補充指標中，與國內大型煤炭企業相比較，三年銷售平均增長率（42.2%）和EBITDA（32.74%）率2個指標高于優秀值水平（31.4%、31.5%），反映集團盈利能力和經營增長狀況良好；存貨周轉率（8.32）和經濟增加值率（5.77%）2個指標僅達到平均值水平（8.1%、3.8%），反映集團資產使用效率和收益水平偏低；成本費用占主營業務收入比重（86%）僅好于行業平均值水平（88%），期間費用占主營業務收入比重（18.58%）劣于行業較低值水平（18.1%），反映集團成本、費用（經營費用、管理費用和財務費用）偏高。集團需要加強全面預算管理、產品成本管理和資本成本管理。

　　（二）、集團各類專項指標與優秀企業對比分析

　　1、與煤炭行業20XX年排名前三名企業對比分析

　　根據國資委《關于開展全面對標考核活動的指導意見》（陜國資分配發[20XX]125）精神的要求，企業要以同行業國內、國際一流企業為標桿，為此，將集團公司各項專項指標與國內煤炭行業前三甲神華集團、河南煤業化工集團和冀中能源集團進行對比，尋找差距和學習方向。

　　從經營范圍來看，神華集團、河南煤化工、冀中能源與陜煤化集團一樣均以煤炭主業為依托大力發展煤化工產業，同時發展相關多元化產業，因此在經營管理上有較大的相似性，可以互相學習借鑒。

　　從財務指標上看，神華集團在總資產報酬率方面較好，而河南煤化工與冀中能源在總資產周轉率方面較強（是陜煤化集團的2～3倍）。

　　從企業地位上看，神華集團、冀中能源及河南煤化工是20XX年中國煤炭行業100強的前三甲，同時都是20XX年世界500強企業，分別名列234、333與397名。

　　從規模上看，神華、河南煤化工及冀中能源20XX年銷售收入均達到1800億以上，分別為2803億元、1805億元與2157億元，同時三家企業20XX年原煤產量均超過或接近1億噸。集團在煤炭產量（1.01億噸）方面與三家企業處于同一地位，但在銷售收入（709.9億元）方面與他們相比還有較大差距。這表明集團在產業規模、產業布局與產業協同等方面還有很大的提升空間。

　　從安全生產方面來看，神華百萬噸死亡率（0.018）是集團（0.127）的1/7。由此可見，集團在安全投入比率提高的基礎上還需進一步細化安全管理，狠抓落實。

　　從自主創新來看，神華集團、河南煤化工、冀中能源均走在了陜煤化集團前面，特別是神華20XX年申請的專利數量（558個）是集團（42個）的10倍多；研發費用率方面，河南煤化工達到3%，是集團（2.21%）1.35倍。這些差距表明集團在科技投入、管理和應用等方面需借鑒先進企業的做法。

　　從人工效率上來講，神華集團在人均產值（133萬元/人）與人均煤炭產量（20XX噸/人）方面優勢明顯，是陜煤化集團（66.23萬元/人、961.42噸/人）的2倍左右，由此可見，集團在生產效率及人力資源管理（人員結構與人員數量管理）等方面需向行業領先企業學習相關經驗和具體做法。

　　從節能環保方面來看，河南煤化工萬元產值綜合能耗（0.705噸標煤/萬元）是集團（1.18噸標煤/萬元）的60%。這顯示集團在園區循環經濟、區域循環經濟、循環經濟項目建設進度協同及能耗降低管理等方面需向標桿企業取經。

　　2、與優秀企業最佳管理實踐對比

　　集團公司在近幾年的快速發展過程中，積累了許多優秀的管理的實踐，特別是在組織變革與優化整合方面的《大型煤炭企業實現多元協同發展的重組整合》與生產制造與標準化管理方面的《崗位價值精細化管理模式》獲得國家級管理創新獎。但與先進企業相比在許多方面仍有一定差距，需不斷向優秀企業學習，持續改進。一是煤炭行業前三甲在全面預算管理、資本成本管理、項目管理、戰略規劃與管理、資本運營管理、生產效率管理、節能減排、規模發展、黨建工作等方面具有一定優勢（參見附件七），可以參照學習；二是從《國家級管理創新成果20XX》、《20XX煤炭企業管理現代化創新成果集》、《現代大型煤炭企業經典管理案例》等收錄的，在戰略規劃、兼并重組、項目建設、技術創新管理、管理優化、物質供應、信息化管理、標桿管理、財務管理、銷售管理、資本運營、風險控制、安全生產、黨建工作、人力資源、企業文化、社會貢獻、工會工作等18個方面46項企業最佳管理實踐可作為集團公司專項學習的標桿。

　　二、對標主題和對標重點

　　（一）、集團公司對標主題和對標重點

　　根據省委省政府對標管理會議精神，并按照省國資委《關于開展全面對標考核活動的指導意見》（陜國資分配發[20XX]125）的要求，參照集團公司發展戰略和20XX年度全年發展目標任務，結合集團公司現狀，集團公司整體對標主題確定為“專注發展，精于運營，升級管理”。

　　“專注發展”重點對標企業規模跨越式發展模式與產業布局，助推集團早日跨入世界五百強行列；“精于運營”重點對標經營機制與經濟效益，包括戰略制定與部署、人力資源管理、財務資源管理、資本運營管理、社會貢獻和黨建等，確保高質量完成全年目標任務；“升級管理”重點對標現場管理與供應鏈管理，主要包括生產和安全管理、物資供應管理、市場營銷管理、節能環保等方面，著重提高價值鏈管理效率與管理效益。

　　（二）、集團部門對標主題和對標重點

　　為了更好支撐集團整體對標主題“發展快速，運營高效，管理升級”，集團總部機關要履行好本部門的使命和職責，集團總部機關對標主題為“聚焦戰略，專業協作，服務基層”。其中“聚焦戰略”重點對標各職能部門專項指標，支撐集團戰略發展；“專業協同”重點對標集團職能部門業務協作效率，提高決策及實施效率；“服務基層”重點對標各職能部門對下屬單位的服務效率，提升集團整體運營效率。

　　三、標桿選取

　　陜煤化集團是陜西省特大型能源化工企業，未來發展仍將以煤炭、電力和煤化工為主要發展方向。我國的大型能源化工企業，分中央企業和地方企業兩類，集團能源化工產業發展勢必將與這兩類企業中的能源化工企業形成競爭。因此，集團主要標桿企業應符合以下特點：

　　（1）以煤炭開采、煤炭轉化為主營業務。

　　（2）以煤炭、煤化工為主的多元化產業發展方向。

　　（3）大型能源化工、電力企業。

　　（4）應包含中央企業和地方企業。

　　集團公司基于“以煤炭開發為基礎，煤化工為主導，多元互補發展”的既定戰略，多板塊均衡發展。其中煤炭是發揮自身優勢、實現原始積累、奠定發展基礎的唯一途徑，煤炭板塊產值占集團的一半以上，集團大部分的利潤來自于煤炭產業，為此，選定3家煤炭企業作為集團的綜合標桿。

　　為了實現集團公司的多元互補發展、多產業協同的戰略，根據美國通用電氣的經驗，就必須使主要產業能夠在同行業中名列前茅，為此還需確定集團的主要產業標桿。首先，煤化工是延伸煤基產業鏈、增加煤炭附加值、大幅提升企業規模的主要方向，盡管目前盈利能力還不強，但在建項目多，實現全面投產后，煤化工產業的產值收入將超過煤炭主業，必將成為集團新的經濟支柱；其次，為了消除煤炭外運通道不暢的問題，促進煤炭的就地轉化并固化煤炭市場，集團發展電力產業是大勢所趨，電力產業必將成為集團新經濟增長點；第三，新加入的鋼鐵企業不僅在集團規模發展中起著舉足輕重的作用，同時也是國家和地方經濟的支柱性、標志性產業，所以鋼鐵也是集團未來大力發展的支柱產業之一。鑒于此，各選1家化工企業、電力企業和鋼鐵企業作為集團的產業標桿。

　　根據與優秀企業的對比分析并結合以上條件，集團公司選擇神華集團、河南煤化工集團與冀中能源等3家大型能源企業作為綜合標桿；同時確定中化集團（中石化天津分公司）、華能集團及沙鋼分別作為集團的化工、電力和鋼鐵產業標桿。

　　四、對標指標選取

　　集團公司與國內大型煤炭標準值及神華、河南煤化工及冀中能源相比，在盈利能力指標、經濟增長指標、項目投資、社會貢獻等方面居于優勢地位，但仍存在以下問題：

　　1、在財務方面，資產質量指標和債務風險指標方面相比標桿企業處于劣勢，特別是總資產周轉率、資產負債率等主要指標分別劣于國內大型煤炭企業平均值、較低值。

　　2、在規模發展方面，營業收入等指標劣于神華等3家企業，主要是集團發展過分依賴于煤炭主業，其他產業發展較慢，一旦煤炭行業不景氣，直接影響集團的規模擴張。

　　3、在安全生產方面，集團百萬噸死亡率是神華集團的7倍，還有很大的潛力可挖。

　　4、在自主創新方面，研發費用率低于河南煤化工約30%，同時也低于省國資委的要求。

　　5、在節能減排（如：萬元產值綜合能耗）、人工效率（如：人均創利）及資本運營（如：證券化資產占比）等方面與標桿企業還有相當的差距。

　　結合以上問題，并根據省政府主要領導的要求及省國資委的《監管企業全面對標考核活動實施方案》（陜國資分配發[20XX]126）文件的精神，選擇以下10項指標作為集團20XX年的對標指標）：

　　1、總資產周轉率

　　2、資產負債率

　　3、非煤產業收入比重

　　4、百萬噸死亡率

　　5、研發費用率

　　6、項目總投資增長率

　　7、證劵化資產占比

　　8、萬元產值綜合能耗

　　9、人均創利

　　10、社會貢獻率

　　五、集團對標后續安排

　　集團各部門根據本方案，把與本部門有關的集團對標指標分解到本部門，在現狀分析、找出問題的基礎上，明確學習標桿，并赴標桿企業參觀學習，制定改進措施與整改時間表。同時嚴格按照《部門對標管理工作安排的通知》（陜煤化司發〔20XX〕282號）規定的時間節點進行推進。

　　各板塊公司根據本方案，參照集團對標指標將相關指標分解到本企業，并明確主要對標指標，優化各自的對標方案及對標指標。同時嚴格按照《20XX年對標管理工作安排的通知》（陜煤化司發〔20XX〕198號）規定的時間節點扎實推進。

　　各基層單位并根據板塊公司確定的對標指標，分解到各企業，進一步優化各自的對標指標并嚴格按照相關板塊的對標時間表扎實推進。

　　鑒于集團、各部門、板塊公司、基層單位的對標指標是相互支撐的、相輔相成的一個系統，所以各板塊公司須與集團、基層單位須與板塊公司協商確定各自的對標指標。

　　六、對標管理評估與考核

　　為了更好推進和深化集團對標管理工作，并更準確地反映對標管理對促進企業戰略發展、提升資產運營質量、提高資本回報水平的及正確引導企業經營行為的程度，集團將建立對標管理評估體系并制定對標管理考核辦法。集團公司將對各板塊公司的對標工作進行模擬考核，主要針對各板塊公司確定的3~5項主要對標指標的改進狀況并結合國資委對標考核的相關要求進行評估考核。

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