2016企業職工離職審計報告范文

　　導語：按照被審計單位性質的不同，可以將離任審計分為黨政領導干部任期離任審計和國有企業領導人員任期離任審計。下面是小編為大家整理的，離任審計報告。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

　　離任審計報告【范文一】

　　XXXXXX設備有限公司

　　財務報表附注

　　2014年12月31日

　　(除了特別說明外，金額以人民幣表述)

　　一、 公司基本情況

　　XXXXXX設備有限公司成立于2013年XX日XX日，企業法人營業執注冊號

　　216102000118766，注冊資本人民幣叁佰萬元，經濟性質為有限責任公司。公司法定代表人XXX，法定地址：XX市XX區XX街XX號.

　　本公司經營范圍：三類(含二類)醫用電子儀器設備、醫用超聲儀器及有關設備、醫用激光儀器設備、醫用高頻儀器設備、醫用磁共振設備、醫用X射線設備、醫用核素設備、手術室、急救室、診療室設備及器具、二類口腔科設備器具銷售;機械電子設備、五金交電、建材、金屬材料、日用百貨批發、零售。(依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動。) 二、 主要會計政策、會計估計和(合并)會計報表的編制方法

　　(一)執行的會計準則及會計制度 本公司執行《企業會計制度》及其補充規定 (二)會計期間

　　本公司會計期間自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。 (三)記賬本位幣

　　本公司以人民幣為記賬本位幣 (四)記賬基礎和計價原則

　　本公司采用權責發生制為記賬原則，各項資產以歷史成本為計價基礎。 (五)外幣業務的核算方法及折算方法

　　本公司對于外幣業務采用業務發生時的市場匯率作為折算匯率。月末對外各外幣賬戶的期末余額按月末市場匯率折算為記賬本位幣金額，其折算金額與相對應的記賬本位幣賬戶的期末余額之間的差額作為本期發生的匯兌損益處理。外幣報表折算差額，在所有者權益項目中單列“外幣會計報表折算差額”反映

　　(六)現金及現金等價物的確定標準

　　本公司的庫存現金以及隨時用于支付的存款定義為現金。當投資同時具備“期限短(從購買日起，三個月到期)、流動性強、易于轉換為已知現金、價值變動風險很小”等四個條件時，被

　　確認為現金等價物。

　　(七)短期投資 1、

　　短期投資以取得時的實際成本計價：短期投資持有期間所獲得的現金股利或利息(不

　　包括取得時已記入應收項目的現金股利或利息)，作為投資成本的收回，沖減短期投資的賬面價值。 2、

　　短期投資損益的確認方法為：在處置短期投資時，將其賬面價值與實際取得價款的差額，

　　確認為當期短期投資損益。結轉短期投資成本時，按該項投資的平均成本計算確定出售部分的成本

　　(八)壞賬核算方法

　　期末應對應收款項可收回性予以判斷，并預計可能產生的壞賬損失，按采用“余額百分法”計提壞賬準備，并計入當年損益。具體計提比例如下： 對于預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應當將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并按規定計提壞賬準備。對于持有的未到期應收票據，如有確鑿證據證明不能夠收回或收到的可能性不大時，應將其賬面余額轉入應收賬款，并計提相應的壞賬準備。

　　(九)存貨

　　1、產成品、半成品、低值易耗等。各類存貨以其實際成本入賬

　　2、存貨購入時按實際成本計價，領用或發出的存貨采用移動加權平均法結轉成本 3、本公司對存貨采用永續盤存制。 (十)長期投資 1、長期股權投資

　　本公司的長期股權投資，在取得時按照初始投資成本入賬。

　　本公司對占被投資企業有表決權資本總額20%以下，或雖占被投資企業有表決權資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的股權投資采用成本核算;對占被投資企業有表決權資本總額20%(含20%)以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的股權投資，采用權益法核算;

　　采用成本核算的產期股權投資，本公司僅在被投資企業宣告分派利潤或現金股利時，將所獲得的被投資企業在接受投資后產生的累積凈利潤的分配額，確認為當期投資收益。超過部分，作

　　為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價值。

　　采用權益法核算的產期股權投資，本公司在取得股權投資后，按應享有或分擔的被投資企業所有者權益的份額，根據被投資企業的當期經營成果，確認投資損益。

　　本公司股權投資借方差額，按合同規定的投資期限進行攤銷，并計入當期投資損益，貸方差額計入資本公積。

　　2、長期債權投資

　　本公司在取得長期債權投資時，將取得時的實際成本作為初始投資成本。投資收益以按照票面價值與適用利率，按期計算確認的利息收入加減溢出、折價調整后的金額確認。

　　債券的溢價或折價在債券存續期間，按直線法，于確認相關債券利息收入時攤銷。 (十一) 委托貸款

　　本公司按實際委托的貸款金額入賬并按照委托貸款協議規定的利率，于期末計提應收利息確認為投資收益。

　　(十二) 固定資產 1、固定資產的確認標準

　　本公司固定資產標準為：使用年限在一年以上，且單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機械設備、運輸工具以及其他與生產經營有關設備、器具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上并且使用年限超過兩年的也屬國定資產。固定資產的原值按實際成本計價。

　　本公司固定資產分為：房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具、辦公設備及其他。 2、固定資產的折舊方法

　　本公司固定資產折舊采用平均年限計提，按各類固定資產的原值和估計的使用年限，扣除殘值(原值的5%)，確定其折舊率。固定資產各類折舊率如下：

　　(十三) 在建工程

　　本公司在建工程按各項工程所發生的實際支出及為工程所發生的借款利息支出核算，并在該工程辦理交付使用竣工驗收后，按工程的實際成本轉入固定資產。

　　(十四) 無形資產

　　無形資產在取得時，按依法取得時的實際成本計價，并自取得當月起，在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。

　　(十五) 長期待攤費用

　　本公司長期待攤費用核算企業已經支出，但攤銷年限在一年以上(不含1年)的各項費用。 本公司長期待攤費用按實際成本計價，并在費用項目的收益期限內分期平均攤銷。 (十六) 應付債券

　　本公司發行的債券，按債券票面價值確認應付債券;按發行價格與票面價值之間的差額，確認為債券溢價或債券折價。

　　本公司按期計提應付債券的利息并按加減溢價或折價調整后的金額計入損益或相關資產成本。

　　債券溢價或債券折價在債權存續期間，按直線分期攤銷。 (十七) 借款費用

　　本公司除為構建固定的專門借款所發的借款費用外，其他借款費用用于發生時確認為當期財務費用。

　　資本化金額為截至期末止構建固定資產累計支出加權平均數與資本化率的乘積。資本化率以所有為構建固定資產的加權平均利率確定，并根據借款的折價或溢價的每期攤銷額對資本化率做相應的調整。

　　(十八) 預計負債

　　當與或有關事項等相關的義務同時滿足(1)該義務是企業承擔的現時義務;(2)該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業;(3)該義務的金額能夠可靠地計量等條件時，被確認為預計負債。

　　預計負債的金額以其最佳估計數或最佳估計數上、下限的平均數確定。 (十九) 收入確認原則

　　1、銷售商品，需同時符合以下原則，才能確認為收入： 本公司已將商品所有權上的.主要風險和報酬轉移給購貨方;

　　本公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效的控制;收入的金額能夠可靠地計量; 相關的經濟利益很可能流入本公司;

　　相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，確認營業收入的實現。

　　2、提供勞務，按以下原則確認收入：

　　在資產負債日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法提供勞務收入。提供勞務交易的完工進度，根據實際選用蝦類方法情況確定：

　　(1) 已完工作的測量

　　(2) 已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例; (3) 已經發生的成本占估計總成本的比例。

　　本公司按照從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定提供勞務收入總額，但已收或應收的合同或協議價款不公允的除外。資產負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入。

　　在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：

　　(1) 已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞

　　務收入，并按相同金額結轉勞務成本。

　　(2) 已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，

　　不確認提供勞務收入。

　　3、讓渡資產使用權，按以下原則確認收入：

　　與交易相關的經濟利益很可能流入本公司，收入的金額能夠可靠地計量時，本公司分別下列情況確定讓渡資產使用權收入金額：

　　(1)利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。 (2)使用費收入金額，按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。 4、建造合同

　　(1)當建造合同的結果可以可靠地估計時，則與其相關的合同收入和合同成本在資產負債表日按合同完工程度經客戶簽認后予以確認。合同完工程度是按累計實際發生的合同成本占估計合同總成本的比例計量。在資產負債表日，按照合同總收入乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認收入后的金額，確認為當期合同收入;同時，按照合同預計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認費用后的金額，確認為當期合同費用。因合同工程變更而產生的收入、索償及獎勵會在與客戶達成協議時記入合同收入。

　　(2)建造合同的記過不能可靠估計的，分別下列情況處理：

　　A、合同成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在其發生的當期確認為合同費用。

　　B、合同成本不可能收回的，在發生時立即確認為合同費用，不確認合同收入。

　　(3)如果合同總成本很可能超過合同總收入，則預期損失立即確認為費用。 (二十) 所得稅的會計處理方法

　　本公司采用應付稅法核算所得稅。所得稅匯算清繳采取自行申報核實繳納的方式。 (二十一)

　　員工社會保障及福利

　　本公司按照相關法規的規定，按期為本宮職工支付各項社會保障及住房公積金，并計入當期費用。 三、 財務報表主要項目注釋

　　離任審計報告【范文二】

　　xxx同志的基本情況

　　xxx同志，女，19xx年5月出生，漢族，中～員，高中文化程度，助理會計師專業技術職稱;197x年10月參加農村信用社工作，歷任xx分社出納員、大社主管會計，于XX年6月被聘任為xx分社主任至今。

　　xx信用社基本情況

　　xx信用社現管轄營業部1個，分社3個，共有正式員工25人，其中在崗職工20人，退休職工5人。截止～年12月底，各項存款3878萬元，其中活期存款1606萬元，定期存款2272萬元;各項貸款2805萬元，其中不良貸款1877萬元，不良率為66.92%;固定資產余額99萬元;歷年累虧損985萬元。

　　審計范圍

　　本次審計對xxx同志主管信貸、財務、會計出納等進行了全面審計，并抽查了xx分社、中xx分社的有關內控制度執行情況。

　　審計組調閱了xx分社自XX年6月至～年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。

　　審計的總體評價

　　xxx同志在任職期間，能認真執行黨的路線、方針政策，努力實踐“xxxx”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經營理念。在座談中，同志們一致認為，該同志業務熟悉，辦事公道，處事穩妥，思路清晰，工作扎實，關心職工，具有一定的經營管理能力，是職工信得過的好主任。

　　一、安全保衛、內控管理方面

　　任職期間,能及時貫徹傳達上級的`有關文件精神，經常組織員工學習安全保衛等各項規章制度，確保該社內控制度得到進一步的落實。一是落實員工經常性演練《安全防范應急預案》，以提高員工應付突發性事件的能力;二是按照安全保衛有關文件要求,落實安全防范責任制，如在每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛制度的進一步落實;三是落實好庫存現金檢查規定，基本能堅持做到每月不少于一次,對轄屬各網點重要空白憑證、庫存現金檢查，以及時發現問題和解決問題，有效的防范了各類事故案件發生;四是基本能按上級稽核、財務等職能部門在檢查中提出的整改意見，落實整改，進一步規范了該社各項業務操作規程。

　　二、信貸管理方面

　　作為該社信貸管理第一責任人，基本按《xx市農村信用社貸款管理基本辦法》有關規定，一方面遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農業、農村和農民服務宗旨;另一方面積極抓好不良貸款的清收和保全工作。一是抓好貸款的營銷，積極做好支農貸款投放工作,有效地促進了當地農村經濟的發展,受到了當地黨政部門的一致好評;二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責任制，列出重點跟蹤對象，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果;三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，初任職時，該社貸款余額2741萬元，其中不良貸款余額就占2116萬元，不良率為77.2%，XX年底下降為73.26%，XX年底下降為70.11%，到～年底下降為66.92%，并呈現逐年下降的良好勢頭，任期內共凈壓不良貸款239萬元，不良率下降10.28%，逐步優化了該社信貸資產質量，提高了整體經營效益。四是加強資產保全工作的開展，為防范信貸風險的產生，加強了對超訴訟時效貸款清理力度，及時補簽了部分合法催收書，從而減少信貸資產損失。

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