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統(tǒng)計(jì)分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)用
統(tǒng)計(jì)分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)用
摘 要：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)管理者及外部利益相關(guān)者越來越需要第一時(shí)間準(zhǔn)確掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況，這就對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了更高要求。
為讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)及時(shí)向信息需要者提供決策信息，需要運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析這一重要手段完成數(shù)據(jù)分析，讓統(tǒng)計(jì)分析在企業(yè)籌資、投資、財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮作用，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)的管理效率。
關(guān)鍵詞：統(tǒng)計(jì)分析;企業(yè)財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用;數(shù)據(jù)信息檔案部門
統(tǒng)計(jì)工作能夠全面、聯(lián)系、系統(tǒng)地記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的大量數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)分析是繼統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)、統(tǒng)計(jì)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)整理之后的一項(xiàng)重要統(tǒng)計(jì)工作。
它通過科學(xué)的方法，搜集獲取需要分析的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并以此為依據(jù)對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行定性和定量分析。
隨著當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善及競(jìng)爭(zhēng)的加劇，各企業(yè)在財(cái)務(wù)決策中對(duì)資金籌資、投資、分配越來越謹(jǐn)慎，企業(yè)管理者、投資者等利益相關(guān)者越來越重視企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。
為讓大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)地為決策者提供有價(jià)值的信息，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)計(jì)分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中日益重要且被廣泛應(yīng)用。
一、統(tǒng)計(jì)分析與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的聯(lián)系
統(tǒng)計(jì)學(xué)是一門搜集、整理和分析統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的應(yīng)用性較廣的學(xué)科，它在管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、醫(yī)學(xué)、心理學(xué)等諸多領(lǐng)域被廣泛應(yīng)用，其中統(tǒng)計(jì)分析是運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法及與分析對(duì)象有關(guān)的知識(shí)，從定量與定性結(jié)合上進(jìn)行的研究活動(dòng)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是以經(jīng)濟(jì)理論為指導(dǎo)，在揭示企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律的基礎(chǔ)上，運(yùn)用管理科學(xué)的理論和方法，具體研究企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的組織和管理問題，以提高企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)效率和協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系的一門經(jīng)濟(jì)學(xué)與管理學(xué)交叉的學(xué)科。
企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析的多種統(tǒng)計(jì)方法來了解與測(cè)量系統(tǒng)變異性，程序控制，對(duì)決策提供數(shù)據(jù)支持，從而提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、償債能力;對(duì)產(chǎn)品收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等重要數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析效率;對(duì)企業(yè)的投資、籌資、營(yíng)運(yùn)、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)數(shù)據(jù)分析，從而為企業(yè)利益最大化服務(wù)。
在管理過程中統(tǒng)計(jì)分析與企業(yè)財(cái)務(wù)管理相輔相成，統(tǒng)計(jì)分析可以為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供詳實(shí)的大量數(shù)據(jù)信息，企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮又推動(dòng)著統(tǒng)計(jì)分析的發(fā)展。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理以統(tǒng)計(jì)分析為基礎(chǔ)，做好統(tǒng)計(jì)分析可以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作更科學(xué)更完善。
二、統(tǒng)計(jì)分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用
(一)回歸分析法在籌資活動(dòng)中的運(yùn)用
回歸分析法，是在分析市場(chǎng)現(xiàn)象自變量和因變量之間相關(guān)關(guān)系的基礎(chǔ)上，建立變量之間的回歸方程，并將回歸方程作為預(yù)測(cè)模型，根據(jù)自變量在預(yù)測(cè)期的數(shù)量變化來預(yù)測(cè)因變量關(guān)系大多表現(xiàn)的相關(guān)關(guān)系。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理中準(zhǔn)備過多的資金會(huì)使企業(yè)承擔(dān)過高的資本成本，過少的資金又會(huì)使企業(yè)難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)下去，合理的資金量是企業(yè)管理者、投資者等多方利益相關(guān)者均關(guān)心的，如何科學(xué)地確定合理資金需求量?需要借用統(tǒng)計(jì)分析中的回歸分析法來解決。
假設(shè)企業(yè)的資金籌資量只與產(chǎn)銷量相關(guān)性較強(qiáng)而與其他因素相關(guān)性弱，企業(yè)的產(chǎn)銷量越多需要的籌資量也越多，兩者成什么趨勢(shì)變化，可以根據(jù)產(chǎn)銷量與資金籌資量的關(guān)系，對(duì)未來資金籌資量建立一元線性回歸模型進(jìn)行預(yù)測(cè)。
現(xiàn)通過A企業(yè)近六年的產(chǎn)銷量與資金需求量為例，介紹企業(yè)在籌資活動(dòng)中對(duì)回歸分析法的運(yùn)用。[1]
第一步：建立一元線性回歸方程式。
以產(chǎn)銷量為自變量x，以資金占用量為因變量y，建立的回歸方程為：y=a+bx，其中a為回歸直線的起點(diǎn)， b為回歸直線的斜率，只要求出方程中的參數(shù)a和b即可運(yùn)用此模式進(jìn)行籌資量的預(yù)測(cè)。
(二)統(tǒng)計(jì)分析在投資活動(dòng)中的應(yīng)用
企業(yè)需要將籌資到的有限資金發(fā)揮最大用途，就需要選對(duì)正常的投資方向，當(dāng)一筆資金有多個(gè)選擇項(xiàng)目供投資時(shí)，決策者即需借用統(tǒng)計(jì)分析來衡量各項(xiàng)目的收益與風(fēng)險(xiǎn)，然后做出正確決策。
現(xiàn)通過B公司資金2000萬元有兩種投資項(xiàng)目供選擇為例(資料為表3)，假設(shè)甲項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為10%，乙項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為6%，介紹投資活動(dòng)中統(tǒng)計(jì)分析的運(yùn)用。
(三)統(tǒng)計(jì)分析在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用
企業(yè)定期報(bào)送出的財(cái)務(wù)報(bào)表，有利于企業(yè)管理者、投資者、債權(quán)人等有關(guān)利益各方掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況，進(jìn)而分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、投資收益、發(fā)展前景等，是他們的財(cái)務(wù)決策依據(jù)。
為使報(bào)表的獨(dú)立數(shù)據(jù)清晰的反映其實(shí)質(zhì)，需要通過比率分析、比較分析、趨勢(shì)分析等統(tǒng)計(jì)分析方法來完成。[3]
1.比率分析。
比率分析是通過計(jì)算、對(duì)比經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率，揭示經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間相互關(guān)系來確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法。
常見的比率分析指標(biāo)有：結(jié)構(gòu)比率，是用于計(jì)算某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各個(gè)組成部分與總體的比重，反映其部分與總體之間的關(guān)系，用以分析同一期企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上有關(guān)項(xiàng)目的相對(duì)重要性及其在總體中占據(jù)的份額;效率比率，計(jì)算企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上有關(guān)所耗用與所得數(shù)據(jù)之間的比率，是反映投入與產(chǎn)出關(guān)系的一種分析方法，用以分析企業(yè)成本費(fèi)用與對(duì)應(yīng)銷售收入的關(guān)系，凈利潤(rùn)與銷售收入的關(guān)系，可以比較好的衡量企業(yè)得失，考察經(jīng)營(yíng)成果，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益;相關(guān)比率，是根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)客觀存在的相互依存、相互聯(lián)系的關(guān)系，將企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上兩個(gè)不同但又相關(guān)指標(biāo)的數(shù)值相比來進(jìn)行分析的一種方法，用以分析企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的安排是否合理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好。
2.比較分析。
比較分析是將兩個(gè)或兩個(gè)以上的同一性質(zhì)或類別的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)或數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，以提示其增減變動(dòng)情況的一種方法。
信息需求者通過現(xiàn)有指標(biāo)與計(jì)算指標(biāo)對(duì)比、與前期指標(biāo)對(duì)比、與同行業(yè)指標(biāo)對(duì)比，從比較中揭示企業(yè)客觀存在的差距，找出問題所在，為進(jìn)一步分析原因、挖掘潛力指明方向，為信息需求者做正確決策提供指引。
3.趨勢(shì)分析。
趨勢(shì)分析是通過比較企業(yè)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)報(bào)表中的相同指標(biāo)或財(cái)務(wù)比率，分析它們的增減變動(dòng)方向、數(shù)額和變動(dòng)幅度的一種方法。
由于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)反映的是歷史的信息，主要是面向過去，而會(huì)計(jì)信息使用者需要的更多的是企業(yè)未來的信息，企業(yè)通過連續(xù)幾期的絕對(duì)金額比較或是百分比比較，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展趨勢(shì)，從而揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的變化，以便信息使用者做出總的評(píng)價(jià)，分析企業(yè)變化的原因，進(jìn)而預(yù)測(cè)企業(yè)未來發(fā)展前景。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中提高統(tǒng)計(jì)分析的建議
(一)統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)管理一體化
統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)管理都是經(jīng)濟(jì)管理的主要工具，統(tǒng)計(jì)是讓統(tǒng)計(jì)人員研究大量社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象總體數(shù)量的方法，通過收集、整理，分析社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象數(shù)據(jù)的內(nèi)在數(shù)量性，發(fā)現(xiàn)數(shù)量方面的特征，并對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行預(yù)測(cè)與分析，可見數(shù)據(jù)在統(tǒng)計(jì)中的地位。
財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制和分析，通過數(shù)據(jù)信息幫助企業(yè)解決實(shí)際運(yùn)營(yíng)問題，可見數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)管理中的地位。
如果在整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程中直接用統(tǒng)計(jì)分析方法對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中所表現(xiàn)出的數(shù)量特征進(jìn)行分析研究，為企業(yè)做正確預(yù)測(cè)和決策，將是兩種工具的完善結(jié)合，大大提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。
(二)提高統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)的質(zhì)量
為突出統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果的有效性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性，企業(yè)對(duì)統(tǒng)計(jì)分析所依據(jù)的數(shù)據(jù)可借用計(jì)算機(jī)操作，充分利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)以第一時(shí)間讓信息需求者掌握數(shù)據(jù)信息;企業(yè)可建立信息質(zhì)量監(jiān)督部門，配備既懂統(tǒng)計(jì)又懂財(cái)務(wù)的專門監(jiān)督人員，對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性積極監(jiān)督。
通過這些方法以提高統(tǒng)計(jì)分析所依據(jù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。[4]
(三)建立數(shù)據(jù)信息檔案部門
企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)軌跡的體現(xiàn)，代表著一定的發(fā)展性、趨勢(shì)性、特定性等。
未來分析的過程中為更準(zhǔn)確的揭示實(shí)質(zhì)，需要大量的采用歷史數(shù)據(jù)比較。
為使今后的財(cái)務(wù)管理工作更順利展開，企業(yè)有必要設(shè)立數(shù)據(jù)信息檔案部門，將經(jīng)營(yíng)過程中所產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)歸案，以方便需要時(shí)能及時(shí)調(diào)用。
四、結(jié)語
企業(yè)財(cái)務(wù)信息需求者越來越意識(shí)到統(tǒng)計(jì)分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，企業(yè)應(yīng)正確做好統(tǒng)計(jì)分析，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)信息需求者決策時(shí)提供科學(xué)依據(jù)，更好地為企業(yè)財(cái)務(wù)信息需求者提供服務(wù)。
參考文獻(xiàn)：
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