怎樣改善保險公司會計的運轉模式

時間：2022-10-08 18:11:25 職稱畢業論文我要投稿

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怎樣改善保險公司會計的運轉模式

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怎樣改善保險公司會計的運轉模式

　　怎樣改善保險公司會計的運轉模式【1】

　　摘要：近幾年來，隨著我國國民經濟的不斷發展，保險公司無論是發展速度還是發展規模上都取得了重大的進步。

　　會計運轉模式作為保險公司運轉管理的關鍵，對于提高保險公司的運轉效率作用重大。

　　傳統的保險公司會計運轉模式早已經不再適應當前新時期保險公司的發展需求，亟需對保險公司會計運轉模式進行創新。

　　本文旨在研究保險公司會計運轉模式,希望對您的論文寫作有幫助.目前狀況，針對出現的會計運轉理由進行運轉模式創新，為我國保險公司在會計運轉模式創新方面的開展提供借鑒與參考。

　　關鍵詞：保險公司;會計運轉模式;改善策略;分析研究

　　在商業競爭越來越激烈的大環境中，不管是大規模保險公司，還是小規模保險公司，都同國家整個宏觀經濟相伴而生、相依為命。

　　在這種收益和風險“一半為海水、一半為火焰”的狀況下，所有保險公司要面對的不確定性和風險都會大大增加，會計處理對象和會計環境也會隨之變得越來越復雜。

　　要想讓保險公司將會計的作用真正發揮出來，必須做到的就是改革會計運轉模式，讓其符合社會與保險公司的發展要求。

　　本文主要研究現階段我國保險公司會計運轉基本模式，探討保險公司會計運轉模式的創新策略，為我國保險公司在會計運轉模式創新方面的開展提供借鑒。

　　一、保險公司會計運轉基本模式分析

　　總體來看，保險公司會計運轉的基本模式主要包括三種類型：主輔相成模式、合二為一模式、兩者并行模式。

　　下面，筆者對于這三種會計運轉基本模式進行分析：第一，主輔相成模式。

　　主輔相成模式主要是以日常核算為基本的核算模式，通過對會計信息的調整，對會計保險進行監督。

　　這種主輔相成模式與其他模式相比有著巨大的優勢，那就是成本比較小，通過監督還可以及時地發現保險公司會計運轉中存在的理由，同時采取有效的措施進行解決。

　　對于主輔相成模式的運用，最多的體現在美國、英國、澳大利亞以及德國等發達國家。

　　第二，合二為一模式。

　　合二為一的模式是基于保險會計的特殊性，按照一般公認會計和法定會計的要求制定不同于非保險企業所采用的會計政策，形成一套特有的會計規范，使用這種模式在實施過程中牽涉到其他利益人，制度執行的成本除了運轉成本，還要考慮信息利用者的成本。

　　合二為一模式的運用，主要存在于日本與韓國等亞洲國家。

　　第三，兩者并行模式。

　　兩者并行模式是指兩者制度在日常核算中同時使用，即保險監管者規定了一系列不同于一般公認會計的保險監管法定會計，保險公司在實際操作與運轉會計系統時采取兩者并行的方式。

　　兩者并行模式與以上兩種模式相比，成本較高，而且沒有數據與信息優勢，很容易造成人力物力財力的浪費，運用的國家主要是巴西等國。

　　二、保險公司會計運轉模式創新策略

　　保險公司會計不同于其他企業類型的會計，它主要是以貨幣為基本的計量單位，對保險公司的經營內容、過程與結果進行核算與監督，同時運用會計學的基本原理以及其他專業的會計計算策略，通過建立完善的保險公司會計運轉模式，保證保險公司會計業務的順利開展。

　　由此我們可以看出，保險公司會計以及會計運轉模式對保險公司各項工作的順利開展作用重大。

　　要想提高保險公司會計業務的運轉效率，就必須要深入學習國際先進會計理念，創新保險公司會計運轉模式，尤其是在財務狀況、經營成果等方面進行創新，保障保險公司會計業務的真實與客觀，從而使得領導層更好、更科學地進行經濟決策。

　　筆者根據自己的實際經驗，對保險公司會計運轉模式的創新進行了實踐探索和研究，認為保險公司會計運轉模式的創新需要從以下三個方面進行入手：

　　1.提供精確營銷信息，反映經營者履行職責情況

　　目前來看，我國現代企業基本上都實行兩權分離制度，也就是經營權與所有權的分離。

　　保險公司作為現代企業的典型代表，同樣也是實行經營權與所有權兩權分離的制度。

　　保險公司的管理層受委托人的委托，對保險公司的所有財產進行經營與管理。

　　保險公司的權利相對來講還是比較大的，無論是經濟財產還是社會資產，保險公司管理層都有權利對其進行合理調配與使用，在實際調配與使用過程中，保險公司管理層再根據實際情況，對于投資政策以及信貸政策進行調整。

　　因此，保險公司管理層對于資源財產的使用狀況，也是其他投資者關注的重點。

　　甚至保險公司管理層的信譽與更替，同樣也會引起投資者的關注。

　　因此，作為會計部門，需要對保險公司社會資產與經濟財產等各方面的情況提供具有延續性的會計信息，尤其是在保險公司管理層資源財務運營方面，更需要反映真實的數據與信息。

　　這樣不僅僅有利于認清保險公司管理層的責任，提高保險公司管理層的財務資源管理運用能力，而且還有利于增強投資者對保險公司的信任，提高保險公司的知名度與美譽度。

　　2.提供有延續性會計信息，反映公司真實經營情況

　　眾所周知，會計信息與財務報告是保險公司管理運營的關鍵與核心，其根本理由在于會計信息與財務報告直接關系到保險公司的經濟決策。

　　會計信息與財務報告的關鍵作用不僅僅體現在可以有助于投資者明了保險公司的過去，而且還可以審視保險公司的目前狀況運營，最為關鍵的是，可以對于保險公司將來的發展與運營進行預測與評價。

　　因此，做好會計信息與財務報告工作至關重要。

　　在實際的會計信息與財務報告制定過程中，保險公司需要對會計財務信息進行收集加工與處理，尤其是要從用戶的角度考慮理由，面向全體客戶，注重財務會計信息的真實性與客觀性，注重財務信息的有效性。

　　另外，保險公司需要做好對于經濟交易與相關事項的管理，對于出現的經濟交易與相關事項理由，及時進行解決與處理，對于所造成的會計計量、報告等影響，保險公司需要堅持及時性以及真實性原則，正確地處理好相關事宜。

　　為此，保險公司可以從兩大方面進行入手：第一，及時搜集會計信息。

　　保險公司在經濟業務發生之后，對于所需要的各種原始數據，需要進行詳細的搜集，這樣可以使得會計與其他業務之間無論是時間還是空間上都可以做到有效的結合。

　　第二，及時處理會計信息。

　　對于搜集到的會計信息，財務部門需要及時進行處理，尤其是在財務報告的編寫方面，提高財務報告的編寫效率，進而提高業務處理流程效率，使得保險公司整體財務辦事效率得到迅速提升。

　　3.提供匹配會計信息，直接服務于報表使用者決策

　　保險公司的運轉規律不同于其他公司企業的運轉規律，它是需要先收取保費，如果保險人今后發生事故或者損失，保險公司就需要進行賠償，也就是保險公司給付在后。

　　從這里我們可以看出，保單持有人是保險公司的債權人，在保險責任期間，保險公司都要有著對保單持有人的賠償與保險責任。

　　無論是債權人、稅務部門還是社會公眾、投資人，都有可能成為保險公司的保單持有人。

　　保險公司做好會計工作，最關鍵的因素在于財務報告，財務報告的面向群體則是上述所述的稅務部門還有社會公眾以及其他相關人群。

　　如果保險公司所采用的財務報告存在著真實性、客觀性的理由，那么財務報告也就失去了其本身所具有的價值和作用。

　　因此，會計部門需要嚴格制約財務報告的真實性以及客觀性，為保險公司所提供的財務報告必須要真實、客觀，必須要如實反映保險公司所具有的社會資源以及其他經濟資源，同時對于社會資源以及其他經濟資源的變動做好相應的記錄。

　　對于保險公司運營管理過程中所有的收入、費用、資源變化等，轉變為詳細的財務會計數據信息，形成科學客觀、公正真實的財務報告，這樣才會更有利于投資者了解保險公司的真實情況，尤其是保險公司盈利能力、資產質量、償還能力、運營效率等方面。

　　同時，通過提供精確營銷信息，還可以反映經營者履行職責情況，有利于投資者根據財務會計信息數據進行理性科學的決策，從而保證保險公司的可持續發展。

　　綜上所述，在國家金融保證體系當中，保險公司是重要的組成部分，它與人民群眾的切身利益、社會保障體系構建密切相關。

　　在企業管理中，會計工作是牽涉面最廣、最敏感的一項工作，同時也是企業管理的核心之一。

　　如今保險公司會計所要面對的社會經濟環境是變化不定的，必須對保險公司會計報告、計量等條件進行明確規定，才可以使會計報告、計量和其他工作正常地進行。

　　因此，新時期新背景下，加強保險公司會計運轉模式創新策略的研究作用重大。

　　保險公司應該積極做好會計運轉模式創新，為其他保險公司在會計運轉模式創新方面的開展提供參考。

　　參考文獻：

　　[1]黃愛玲.我國所得稅會計運轉模式設計研究[J].生產力研究，2006，12：264-266.

　　[2]何昊.關于完善我國保險會計運轉模式的深思[J].廣西財經學院學報，2008，01：65-67.

　　[3]許敏敏.保險公司會計核算的若干理由探析[J].商業會計，2012，24：5-6.

　　[4]周豪.改善保險公司會計集中核算工作之我見[J].知識經濟，2012，23：103.

　　[5]楊玲.保險公司會計核算及財務風險剖析[J].現代商業，2013，03：246-247.

　　中國銀行保險在發展過程中存在的理由及策略【2】

　　【摘要】最近幾年，中國的銀行保險發展快速，銀行保險在人身險公司中占據重要的地位，同時銀行保險的發展并不穩定，這種不穩定也充分表明了銀保在快速發展的過程中存在很多的理由：松散的營銷模式、誤導宣傳帶來的信譽危機、銀行對于銀保產品熱情不高等。

　　針對這些理由，在查閱資料，分析研究后得出循序漸進推進專業模式的轉變、提升銀保產品的顧客信譽度、提高銷售人員的素質等策略。

　　【關鍵詞】銀行保險理由策略

　　一、中國銀行保險的興起

　　我國銀行保險業務始于1995年，保險公司通過銀行柜臺渠道進行銷售，此類產品的預期收益率高于同期的存款利率，廣受大眾接納。

　　起步于1996-1998 年的銀行保險業務，主要在分公司層面開展了有限的合作。

　　各家保險公司和銀行除了在業務規模上進行了迅速增長外，還在銀行保險的組織架構方面進行了建設和完善。

　　2007 年銀保產品幾乎瞬間進入所有銀行的大廳，各大銀行代理保險業務的競爭越來越激烈，隨之而來各種促銷手段也暴漏出各種各樣的漏洞，銀行騙保案、糾紛案也接踵而至。

　　保監會在 2010 年 10 月初下發了《關于進一步加強商業銀行代理保險業務合規銷售與風險管理的通知》來規范銀保業務，保證銀保行業的健康發展。

　　二、中國銀行保險目前狀況

　　以武漢市目前同業壽險保險市場占有率為例：工商銀行占有率為 38.6%;農業銀行占有率為 30.6%;交通銀行占有率為 11.2%;郵政儲蓄銀行占有率為 9.1%;中國銀行占有率為 3.2%;建設銀行占有率為 2.7%;其他占 4.7%。

　　(數據來源：保險監督管理委員會上海市保監局提供的市場數據)。

　　三、中國銀行保險發展存在的理由

　　(一)松散的營銷模式

　　銀行在銷售銀保產品時并不介入產品的開發過程，保險公司不僅利用銀行客戶資源的廣泛性，同時還在銀行的網點推銷銀保產品，從而增加保費收入，銀行在銷售后收取手續費，增加收入。

　　與此同時銀行不承擔任何保險責任，只負責向客戶銷售保險產品，促成銷售的實現，賺取相應的手續費收入。

　　在這種松散的經營模式下，銀保雙方的合作存在很多不確定的因素，并且對于銀行的長遠發展來說是極為不利的，銀行和保險公司都只注重自身的利益，保險公司以高手續費為誘餌來獲得銀行的客戶資源，同時銀行也會依據手續費率的高低來選擇合作重點，雙方都忽略了銀行保險業務的員工培養以及服務質量等理由。

　　不斷的調整戰略目標，滋生了一些行業“潛規則”。

　　(二)誤導宣傳帶來的信譽危機

　　銀行的銀保產品銷售人員并不真正了解銀保產品為客戶帶來的收益，在銷售過程中常常容易忽略保險與儲蓄的區別，告訴客戶投保就相當于儲蓄，讓顧客在不清楚實際情況的條件下購買了銀保產品，其實客戶并不知道自己購買的并不是高利息的儲蓄;儲蓄存款在取款時并不收取手續費。

　　在取得本金的同時還會獲得一定的利息收入，而銀保產品并非如此，銀保產品的銷售人員往往會過分夸大銀保產品所帶來的收益，客戶購買銀保產品后，若想取回本金，退保的同時必須支付一定的手續費，這與儲蓄不同，因此，很多人因此而和工作人員發生爭執，降低了銀行的信譽，損失了利益，對銀行的信用造成了威脅。

　　顯然保險產品雖然有一定的儲蓄性，但與儲蓄存款還是有著本質的區別的。

　　(三)銀行對于銀保合作的熱情不高，員工素質不高

　　手續費是銀保產品給銀行帶來的重要收入，因此，手續費的高低是銀保產品進入銀行網點銷售的重要依據，也是保險公司進行競爭的重要手段。

　　銀行在銷售銀保產品過程中靠手續費來賺取自身的利益，然而其手續費收入在銀行業務收入中的占比很低，因此銀行缺乏一定的積極性。

　　銀行的銀保產品銷售人員并未取得保險代理人從業資格的證書，因此在不具備向客戶推銷保險產品的資格。

　　這些銀保產品的負責人在出售銀保產品時并未對銀保產品有深入的了解，在專業素質上缺乏;在顧客有收益率疑問時，大多數銷售者只會夸夸其談，大贊銀行保險產品帶來的收益，讓客戶心里不能充分的接受，同時有些客戶便會對其不現實的收益率蒙騙。

　　銀行保險產品的銷售人員自身沒有較強的責任心，他們往往只為了從中賺取所謂的提成，提高銀行的手續費收入而進行盲目的銷售。

　　(四)銀行保險的監管不夠完善

　　銀行保險產品銷售前，有關部門對資格申報時要求的材料不嚴格，例如沒有審查銷售銀保產品的銷售人員是否持有保險代理人從業資格證書。

　　監管措施的確實使得許多保險公司為提高競爭力，而隨意提高手續費，造成了不合理競爭。

　　國家對銀行保險理由的法律監管存在漏洞，并沒有建立完善的法律監管制度，也沒有較為具體的法律監管部門對其進行有效監管。

　　四、解決銀行保險發展理由的策略

　　(一)逐步推進專業模式

　　銀行與保險公司可以進行深層次的合作，例如在銀行內部開設專門的銀行保險銷售柜臺，保險公司派專門人員在網點進行銷售的服務，以便為客戶提供最優、最可信、最可靠的服務。

　　在服務過程中，提高工作人員的服務質量，由于這是服務行業，因此，要培養工作人員的服務于樂于助人的奉獻精神，轉變他們懶散的工作態度，提高服務熱情，讓客戶滿意，同時增加產品的可信度，只有這樣才能讓客戶放心購買銀保產品，從而增加收益;專業模式的逐漸滲透，才會使得銀行與保險公司成為利益的共同體，提高中國保險業整體規模和服務水平。

　　(二)保證宣傳的健康度

　　在宣傳銀保產品之前，銷售人員要對保險進行專業的學習，對所推出銷售的銀保產品進行透徹而又深入的了解，在做宣傳海報以及銷售過程中，正確引導顧客，不用夸大的收益率數字來博取消費者的盲目青睞，讓顧客準確了解其中的有利及不利之處，幫助顧客做好利弊權衡，選擇適合其自身條件的銀保產品。

　　(三)提高銀行的積極性與人員素質

　　增加銀行的手續費收入，使銀行的利益與保險公司的利益掛鉤，增加銀行的銷售積極性，銀行和保險公司可以考慮為銀行參與銀保方面的工作人員按比例提高工資，積極引導銀行設置專門銀保部門，銀行中銷售銀保產品的工作人員必須取得保險代理人從業資格證書，并通過相應的考試與培訓之后方可上崗。

　　銷售人員在提高專業素質的同時，也要進行職業道德的培訓，不可只想自身利益，要切實從客戶的實際利益出發;不盲目跟風，隨意介紹，要根據客戶的實際狀況與需求，介紹相應的銀保產品，并據實計算其實際收益，給客戶一個滿意的答復，讓客戶可以放心的購買銀保產品;提升銀行的信譽度，也提高自己的工作業績，為銀行與保險的良性發展做出自己的貢獻，從而穩定金融業的健康有序的發展。

　　(四)完善對銀行保險的監管機制

　　加強對銀行保險的監管;首先，完善法律機制，建立健全銀保產品的設定法律，銀保產品本身應該通過相關部門的審核，本身不具備利益欺詐以及欺騙消費者的成分，同時產品在面向大眾的過程中，要進行銷售的監督，防止銷售過程中的違規現象比如對消費者的誤導等;法律機制健全的同時監管機構要設置專門的監管銀保部門，進行現場監督;對任何違規的銷售現象，要給予相應程度的懲罰措施，給銀保行業的發展創造良好的環境，保證金融系統的健康有序發展。

　　五、結論

　　總之，銀行保險要得到更好的發展，不僅要積極推進銷售模式，還要健康宣傳，提高人員的素質，加強監管，還可以推動產品創新、豐富產品類型;只有銀行與保險公司成為利益共同體，雙方才會進行良好而健康的合作，加強對其的監管是不可忽略的重要部分，只有做到自身合作與監管的良性協調，才會使得銀保在金融體系中健康有序的發展。

　　參考文獻

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